ещё
свернуть
Свежий номер

Что нового

Новости для бухгалтера сельскохозяйственной отрасли

16 июля

Стал известен МРОТ на 2020 год

Минтруд рассчитал размеры прожиточного минимума за 2 квартал 2019 года:

  • на душу населения – 11 185 руб.,
  • для трудоспособного населения – 12 130 руб.,
  • на пенсионеров – 9 236 руб.,
  • для детей – 11 004 руб.

Получается, что минимальный размер оплаты труда с 1 января 2020 года составит 12 130 руб. Дело в том, что по законодательству МРОТ устанавливаются в размере величины прожиточного минимума трудоспособного населения в целом по Росси за второй квартал предыдущего года.

Не пропустите эти статьи:

16 июля

Что нужно первым делом успеть в июле из‑за поправок. Карточки‑подсказки для бухгалтера

Поправки затронули выплаты работникам по больничным в девяти регионах, социальные вычеты по НДФЛ. Кроме того, изменения касаются учета входного НДС. На это стоит обратить внимание хозяйствам, у которых есть облагаемые и не облагаемые налогом операции.

Как не запутаться в поправках, чтобы не было проблем

Не пропустите эти статьи:

15 июля

В ПФР будем сдавать новый отчет

Если проект примут, сведения о трудовой деятельности надо будет представлять в 2020 году в ПФР. Делать это придется ежемесячно. Сроки те же, что сейчас для СЗВ-М – не позднее 15-го числа месяца, который следует за отчетным.

 С 2021 года дополнительно надо будет отчитываться не позднее рабочего дня после той даты, когда издали приказ или иной кадровый документ о трудовой деятельности сотрудника – например, о приеме на работу, о повышении в должности, об увольнении и пр.

Сам фонд планирует, что работодатели станут заполнять форму СЗВ-ТД. Информацию об этом разместили на официальном сайте ПФР.

Не пропустите эти статьи:

15 июля

ЕНВД хотят отменить

Минфин признал, что ЕНВД показал себя как один из не самых эффективных налогов в России. Все дело в том, что сумму к уплате в бюджет считают исходя из предполагаемого, а не фактического дохода. Поэтому реальные поступления не учитывают.

К тому же Минфин отметил, что часто ЕНВД используют в схемах по уходу от налогов, что также говорит о неэффективности этого спецрежима и его опасности для бюджета.

Напомним, что действие вмененного налога продлили до 2020 года (Федеральный закон от 02.06.2016 № 178-ФЗ). И судя по настроениям министерства, нового продления не будет.

Не пропустите эти статьи:

12 июля

Бумажные трудовые заменят электронными

Сейчас трудовая книжка – это обязательный документ, который новый сотрудник передает работодателю. И есть лишь пара ситуаций, когда новый сотрудник может не представлять документ.

С 2020 года если у новичка нет бумажного варианта книжки, то при приеме на работу он будет обязан представить сведения о трудовой деятельности – выписку из своей электронной трудовой. Сведения можно будет получить:

  • у работодателя по последнему месту работы на бумаге;
  • в МФЦ;
  • в отделении ПФР;
  • через портал госуслуг.

Тем, кто впервые будет поступать на работу в 2021 году и позднее, трудовые книжки на бумаге оформлять не придется.

Не пропустите эти статьи:

12 июля

ПФР придумал новый отчет, который будут сдавать всем работодателям

Новый отчет работодатели должны будут сдавать не позднее 15 числа месяца, который следует за отчетным. То есть в те же самые сроки, что и СЗВ-М. Правда впервые отчитаться придется в 2020 году, конечно при условии, что проект примут.

Но 15 число – не окончательный срок. С 2021 года дополнительно надо будет представлять сведения не позднее рабочего дня после той даты, когда издали приказ или иной кадровый документ о трудовой деятельности сотрудника – например, о приеме на работу, о повышении должности, об увольнении и пр.

За нарушение сроков сдачи планируют установить и свой штраф – по статье 5.27 КоАП. Для организаций штраф составит от 30 000 до 50 000 руб., за повторное нарушение штраф – от 50 000 до 70 000 руб.

Не пропустите эти статьи:

11 июля

На какую поддержку от государства можно рассчитывать уже сейчас и в ближайшие месяцы

С февраля 2019 года компании могут на льготных условиях получить сельхозтехнику в лизинг с правом выкупа по госпрограмме 2.0. Подробности – в интервью. Кроме того, с марта возмещаются убытки от потерь урожая в растениеводстве и животноводстве полностью, а не только в пределах лимита, как раньше. Главное – заключить договор страхования с господдержкой (Федеральный закон от 27.12.2018 № 563-ФЗ). Обязательное условие – франшиза 50 процентов от страховой суммы. Это процент от стоимости имущества, гибель которого страховка не покроет. Данные потери возместит государство. Таким образом, хозяйство сэкономит деньги на дешевой страховке с франшизой и уменьшит себестоимость сельхозпродукции.

Какие виды госпомощи предусмотрены сельхозкомпании в 2019 году

Помощь

Подробности

Федеральный лизинг для ИП и компаний, которые работают в отраслях производство сельхозпродукции, минудобрений, оказание сельхозуслуг, рыболовство и рыбоводство

Предоплата – 20 процентов;
процентная ставка – 3,5 процента;
срок лизинга – 7 лет;
минимальная сумма финансирования — от 400 тыс. руб. Ежемесячные лизинговые платежи, не нужно гарантийное обеспечение

Единая региональная субсидия на улучшение региональных показателей эффективности сельского хозяйства

Местные власти запрашивают определенные суммы господдержки для направлений в хозяйстве. Власть распределяет конкретные суммы компаниям по предварительным заявкам

Субсидия на несвязанную «погектарную» помощь растениеводству

Возмещение затрат из расчета 1 га посевной площади. В 2019 году и на период вплоть до 2021 года предусмотрены выплаты по ставке 232 руб. компенсации на 1 га. С 2017 года применяется коэффициент увеличения данной ставки – 1, 7 для регионов с неблагоприятным климатом. Например, для республики Алтай, Красноярского края и Московской области. Средства выплачиваются в течение 10 рабочих дней на основании заявки в региональные органы АПК. Для получения информации по субсидии в регионах звоните на горячую линию: + 7 (499) 301-09-95

Cубсидия на повышение продуктивности в молочном скотоводстве

Компенсация затрат в расчете на 1 кг или 1 литр реализованного молока. Для каждого района базовая ставка возмещения разная. Обратитесь в региональные АПК для расчета такой выплаты и порядка ее получения

Субсидия производителям сельхозтехники

Компенсация в сумме 20 процентов от цены техники, если она реализована со скидкой на территории Сибирского и Дальневосточного федеральных округов, Калининградской области, Республики Крым и Севастополя. 15 процентов от цены – компенсация для компаний из остальных регионов

Узнать подробнее об условиях госпомощи и видах субсидий по регионам можно в сервисе на сайте Минсельхоза mcx.ru >organs-apk. В разделе «Региональные органы АПК» выберите свой федеральный округ. Затем перейдите на вкладку своей области, республики или края. Далее переходите на сайт Минсельхоза своего региона. Там вы найдете вкладку про господдержку на 2019 год, где указаны все действующие субсидии и условия их получения.

Какую еще поддержку можно получить от государства

Не пропустите эти статьи:

11 июля

Новое уведомление, которое убережет от штрафов по запросам документов от ИФНС

Используйте новую форму уведомления о невозможности представить документы или информацию в срок в ответ на запрос инспекторов. Документ пригодится в трех ситуациях. Во-первых, если вы не успеваете подготовить бумаги вовремя, но готовы представить их позже. Во-вторых, если у вас нет тех документов, которые требуют налоговики. Потеряли бумаги, испортили, нечаянно сожгли или их вообще не видели – значения не имеет. В-третьих, уведомление нужно подать, если документы вы уже однажды сдавали в налоговую.

В новом уведомлении три части. Выбирайте ту, что подходит для вашей ситуации. Если для подготовки документов для инспекции вам нужно дополнительное время, заполнить надо первую часть уведомления.

Вторую часть заполняют, если документы пропали. Приведите обстоятельства, при которых это произошло. Здесь же сообщите о том, что документы невозможно представить, так как их передали аудиторам или правоохранителям.

Предположим, налоговики повторно запросили у вас какие-то бумаги. Тогда сообщите об этом. Для этого пригодится третья часть уведомления, которую и надо заполнить.

Напомним, что срок сдачи документов зависит от того, в рамках какого мероприятия инспекторы их запросили. Обычно в требовании о представлении бумаг налоговики указывают это срок.

У компании будет 10 рабочих дней, чтобы подготовить документы на выездной проверке. Столько же, если проверка встречная, но по конкретной сделке. Если ИФНС проверяет контрагента полностью, то срок по встречке сокращается до пяти рабочих дней.

Не пропустите эти статьи:

10 июля

Из ЕГРЮЛ исключают садоводов и огородников, которые опаздывают с отчетностью

Например, в Кировской области из реестра уже исключили шесть садоводческих, огороднических и дачных товариществ. Проверить статус своего СНТ или ОНТ можно в сервисе «Предоставление сведений из ЕГРЮЛ» на сайте egrul.nalog.ru. Товарищество могут исключить из реестра, если операции по расчетному счету в течение года отсутствуют (п. 2 ст. 21.1 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ).

Даже если у некоммерческих товариществ за отчетный период отсутствуют объекты или облагаемые налогом операции, можно сдать единую упрощенную декларацию (п. 2 ст. 80 ч. 1 НК). Срок – не позже 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом и годом.

Бухгалтерскую отчетность товарищество обязано сдать в налоговую не позднее 31 марта после отчетного года по упрощенным формам (п. 4, 5 ст. 6 Закона от 06.12.2011 402-ФЗ).

Не пропустите эти статьи:

10 июля

Кому из работников срочно надо сократить рабочий день

При температуре выше 27 градусов – на два часа. Если проигнорировать рекомендации Роструда, хозяйству грозит штраф до 20 000 руб. или приостановка деятельности до 90 суток (ст. 6.3 КоАП).

Для остальных сотрудников при температуре воздуха 28,5 градуса по Цельсию рабочее время сократите на один час. Если термометр показывает 29 или 30 градусов, отпускайте работников домой на два и три часа раньше соответственно (приложение № 3 к СанПиН 2.2.4.3359-16, утв. постановлением Главного государственного санитарного врача от 21.06.2016 № 81).

Кроме этого в жару хозяйство должно обеспечить работников водой.

Не пропустите эти статьи:

9 июля

Выдавайте работникам при увольнении новую справку о среднем заработке

Без этого документа центр занятости не назначит пособие по безработице (п. 2 ст. 3, п. 1 ст. 30 Федерального закона от 19.04.1991 № 1032-1). В новой форме исчезли строки для сведений о неоплачиваемых периодах работы. Раньше Минтруд советовал применять форму из письма от 15.08.2016 № 16-5/В-421.

Необязательно применять форму от Минтруда. Разработайте свою с обязательными реквизитами. В справке укажите условия работы бывшего сотрудника. Это полный или неполный рабочий день, длительность недели, средний заработок за последние три месяца и реквизиты платежек или ведомостей.

Не путайте справки о заработке для центра занятости и для пособий. Вторую вы тоже выдаете при увольнении, но она содержит данные за два календарных года (утв. приказом Минтруда от 30.04.2013 № 182н).

Не пропустите эти статьи:

9 июля

Теперь понятно, как заполнить платежку по НДФЛ, чтобы не потерять деньги из‑за ерунды

В поле 107 платежки по НДФЛ теперь безопаснее указывать месяц, а не конкретную дату. Иначе программа инспекции не состыкует начисленный налог из 6-НДФЛ с уплатой, и начнут капать пени. Если вы указали в поле 107 платежки дату, уточните платеж или пройдите сверку по налогам с инспекцией. В поле 109 платежки тоже укажите 0.

Например, 5 июля бухгалтер перечисляет НДФЛ с июньской зарплаты. В поле 107 платежки надо указать код МС.06.2019, а не 05.07.2019. Конкретную дату ставьте, если перечисляете налог по требованию или акту проверки. В этих документах обычно указан срок уплаты налога, эту дату поставьте в поле 107. Тогда в поле 106 должен быть код «ТР» или «АП».

Не пропустите эти статьи:

8 июля

Четыре ситуации, когда в сельхозкомпании надо организовать раздельный учет НДС

Мы собрали все случаи, когда нужен раздельный учет для целей НДС. Например, хозяйство работает на ЕСХН и не получило освобождение от НДС. В течение I квартала есть как облагаемые, так и необлагаемые операции. Тогда для входного налога потребуется организовать раздельный учет. Если его не вести, бухгалтер не сможет посчитать, какую часть налога безопасно заявить к вычету. Как не ошибиться с НДС >>>

Как организовать раздельный учет

Ситуация

Особенности

Входной НДС

Кроме реализации по одной ставке НДС, например 10 процентов, есть необлагаемые продажи

К счету 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» откройте субсчета второго порядка:
– «НДС для облагаемых операций»;
– «НДС для необлагаемых операций»;
– «НДС к распределению»

Получили субсидию на покупку товаров, но их конкретные наименования не указаны в соглашении о госпомощи. Государство выделило финансирование с НДС

К счету 19 откройте субсчета второго порядка:
– «НДС по покупкам за счет субсидии»;
– «НДС по покупкам за счет своих средств»

НДС при отгрузке

Продаете продукцию на внутреннем рынке при ставках НДС 10 и 20 процентов

К счету 90 «Продажи» откройте субсчета второго порядка:
– «Выручка при ставке НДС 20%»;
– «Выручка при ставке НДС 10%»;
– «НДС 20%»;
– «НДС 10%». К счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» откройте субсчета второго порядка:
– «Расчеты при ставке НДС 20%»;
– «Расчеты при ставке НДС 10%»

Экспортируете продукцию, а также продаете ее на внутреннем рынке, например со ставкой НДС 10 процентов

К счету 90 откройте субсчета второго порядка:
– «Выручка при ставке НДС 10%»;
– «Выручка при ставке НДС 0%»;
– «НДС при ставке 10%»;
– «НДС при ставке 0%». К счету 62 откройте субсчета второго порядка:
– «Расчеты при ставке 10%»;
– «Расчеты при ставке 0%»

 

Не пропустите эти статьи:




8 июля

Бесплатные обеды для сельхозработников – когда надо заплатить НДС, НДФЛ и страховые взносы

Обеды в поле

Питание работников во время полевых работ не облагается НДФЛ. Но если сезонные работы выполняются с нарушениями требований Трудового кодекса, то со стоимости питания налог надо уплатить. Например, в трудовых договорах отсутствуют условия о сезонном характере работ, нарушена длительность производства и т. д. Смотрите памятку >>>

Страховые взносы на стоимость обедов во время сезонно-полевых работ надо начислить (п. 1 ст. 420 НК). Аналогичное мнение у ФНС (письмо от 16.05.2018 № БС-4-11/9257). Но с проверяющими можно спорить. Судьи обычно на стороне компаний.

Поскольку обеспечивать сотрудников бесплатным питанием в поле работодатель не обязан, со стоимости обедов нужно платить НДС (письмо ФНС от 04.03.2019 № СД-4-3/3817). Но если применяете освобождение от этого налога, то в бюджет перечислять НДС не нужно.

Расходы на питание сотрудников, которые непосредственно заняты на сельскохозработах, уменьшают ЕСХН (подп. 22 п. 2 ст. 346.5 НК). Затраты на обеды остальных работников в налоговую базу не включают.

Питание в столовой

Питание в офисе облагается НДФЛ только с комплексных обедов, если можно персонифицировать порции (подп. 1 п. 2 ст. 211 НК). Ведь чтобы определить сумму налога, надо посчитать стоимость обедов. Проще всего оформлять карты или талоны для сотрудников. Помимо НДФЛ и взносов хозяйство должно уплатить НДС со стоимости обедов.

Натуральный доход по каждому сотруднику с бесплатного питания по системе «шведский стол» или «буфет» определить сложнее. Ведь невозможно узнать, кто что и сколько съел. Поэтому налог удержать не получится (письмо Минфина от 03.08.2018 № 03-04-06/55047).

Страховые взносы уплатите в любом случае. Чиновники настаивают, что всегда можно определить доход в натуральной форме расчетным путем (п. 2 письма Минфина от 17.05.2018 № 03-04-06/33350). Например, ежемесячные траты на шведский стол разделите на численность сотрудников, которые дали письменное согласие питаться в офисе.

Если в столовой питаются не только сотрудники хозяйства, но и сторонние посетители, то организуйте раздельный учет доходов и затрат по столовой и основной деятельности компании. Доходы от реализации услуг сторонним покупателям признавайте во внереализационных доходах (п. 1 ст. 346.5 НК). Затраты признавайте пропорционально доле от реализации продукции и услуг столовой на сторону.

Как учитывать еще две обеденные выплаты сотрудникам

Не пропустите эти статьи:




5 июля

Как упростить учет расходов на прополку, подкормку и обработку полей от вредителей

Рассмотрим эти операции на примере системы «1С:Бухгалтерия сельскохозяйственного предприятия». Она позволяет не только формировать первичную документацию в соответствии с указаниями Минсельхоза, но и сократить время обработки документов бухгалтеру, агроному и диспетчеру гаража.

Для начала надо выбрать способ учета затрат на обработку, прополку и удобрение полей. Минсельхоз рекомендует выбрать один из четырех вариантов. Три из них предписывают накапливать все затраты на счете 23 «Вспомогательные производства», а затем распределять на счет 20 «Основное производство». Четвертый способ предполагает, что затраты на горючее для сельхозтехники, зарплату трактористов, страховые взносы попадают сразу на счет 20 «Основное производство», а остальные расходы учитываются через счет 23 (п. 42.6 Методических рекомендаций, утв. приказом Минсельхоза от 06.06.2003 № 792). Наглядно и коротко эти варианты мы привели в таблице.

Система «1С:Бухгалтерия сельскохозяйственного предприятия» позволяет вести учет как вам удобно. Если поставить галочки на пунктах «Включать в услугу...», затраты отразятся на счете 23 «Вспомогательные производства». Далее они распределятся на счет 20 субсчет «Растениеводство». Чтобы расходы попадали сразу на счет 20, галочки ставить не надо.

Как провести расходы прополку, подкормку и обработку полей

Не пропустите эти статьи:




5 июля

Новый список ошибок на ЕСХН, которые налоговики чаще всего находят их на проверках

Некоторые из них в список не попали, но они по-прежнему встречаются, просто реже. Проверьте по списку, нет ли у вас типичных ошибок.

Ошибка 1. Учет расходов не в том периоде

Опасно переносить на будущее расходы, если их можно списать уже в текущем году. Налоговики могут придраться к расходам. Но если вы готовы спорить, судьи будут на вашей стороне. Пример – постановление Арбитражного суда Уральского округа от 10.04.2019 № Ф09-1631/19.

Риск часто возникает в ситуации, когда компания формирует стоимость основного средства в одном году, а в эксплуатацию вводит в другом. Бухгалтеры забывают включать командировочные и зарплатные расходы в первоначальную стоимость, поэтому списывают их сразу. Тогда как относятся они к следующему налоговому периоду.

Ошибка 2. Сделки с подозрительными контрагентами

Налоговики снимут расходы, если обнаружат закупки у однодневок. ФНС считает это новым характерным нарушением на ЕСХН. Инспекторы обнаружили его при проверках, решения по которым вступили в силу в 2017 году. Также компания рискует при дроблении бизнеса. В этом случае она создает юрлица, за которыми закрепляет разные направления деятельности.

Документы от таких организаций налоговики посчитают фиктивными и снимут расходы. Судьи не поддержат компанию. Например, так произошло с птицефабрикой (постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 08.05.2019 № Ф04-1710/2019).

Еще 3 частые ошибки в ЕСХН

Не пропустите эти статьи:




4 июля

Сельхозпроизводитель едва не потерял право на ЕСХН и 7 миллионов. Новые претензии инспекторов

По их мнению, компания неправильно считала долю сельхозвыручки, которая должна быть не меньше 70 процентов от общих доходов от реализации. У инспекторов было две основные претензии, которые компания оспорила в суде. Подробности далее.

Претензия 1. В накладных неправильное название продукта

Компания продавала навоз, который оставался от животных. В накладных на отгрузку указывали то «компост», то «перегной». Поступившие деньги включали в сельхозвыручку. Инспекторы заметили, что в списке сельхозпродукции для целей ЕСХН таких наименований нет (утв. постановлением Правительства от 25.07.2006 № 458, далее – список № 458). Тогда налоговики решили, что могут исключить доходы от продажи навоза из сельхозвыручки, чтобы понизить ее долю.

Судьи встали на сторону хозяйства. Ведь несовпадение наименований в документах и списке сельхозпродукции – это всего лишь формальность. Данный факт еще не свидетельствует о том, что компания продавала какую-то другую продукцию под видом сельскохозяйственной. А значит, у инспекторов нет оснований лишать компанию права на единый сельхозналог.

Как избежать претензии к накладным

Перед тем как заполнить документы на отгрузку, сверьте название товара со списком № 458. Наименование должно соответствовать перечню. Иначе у инспекторов возникнет повод, чтобы снизить сельхозвыручку.

С какими перечнями и когда сверять свою сельхозпродукцию, смотрите в таблице выше. Например, чтобы получить субсидию, часто требуется подтвердить статус сельхозпроизводителя. Для таких случаев действует свой список продукции (утв. распоряжением Правительства от 25.01.2017 № 79-р, далее – список № 79-р). Подтверждают это и судьи (например, см. постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 27.06.2017 № Ф01-2297/2017 по делу № А79-5756/2016).

Если список сельхозпродукции для целей господдержки использовать и для ЕСХН, могут возникнуть ошибки. Перечни похожи, но не совпадают полностью. Например, в разделе продуктов свиноводства из списка № 79-р не найдете удобрений животного происхождения, а в списке № 458 они есть.

Какая была претензия 2 и как с ней бороться

Не пропустите эти статьи:




4 июля

Ипотечные каникулы: кто может использовать льготу и при каких условиях

Сейчас кредитные организации вправе, но не обязаны предоставлять отсрочку. Теперь отказать просто так они не смогут (Федеральный закон от 01.05.2019 № 76-ФЗ, далее – Закон № 76-ФЗ). Подскажем далее, какие условия выполнить для ипотечных каникул, как согласовать их с банком и что делать, когда льгота закончится.

Кто вправе получить отсрочку

Получить отсрочку в банке или по своему усмотрению уменьшить выплаты можно, если одновременно выполнить четыре условия. О них расскажем далее и наглядно покажем на схеме. Проверьте, чтобы в договоре, который заключаете с 1 августа, банк указал эти требования на первой странице. Посмотрите также, чтобы банк добавил условие о праве на ипотечные каникулы.

Кредит не выходит за рамки лимита

Отсрочку получат заемщики, у которых сумма кредита по договору не превышает 15 млн руб. (ч. 4 ст. 6 Закона № 76-ФЗ). Если размер ипотеки больше этой суммы, льготу банк предоставлять не обязан. Правительство вправе установить другие лимиты в зависимости от региона. На момент подготовки этого номера в печать чиновники не утвердили новые значения, а значит, действует общая предельная величина – 15 млн руб.

Отсрочки раньше не было

Заемщик вправе уйти на ипотечные каникулы, если ранее такую возможность он не использовал. В этом случае банк не вправе отказать клиенту. То же самое правило действует, когда заемщик расторг договор с банком, а затем заключил новый под залог того же ипотечного жилья. Льготу банк обязан предоставить, если условия первоначального кредитного договора не менялись и заемщик ни разу не брал ипотечные каникулы.

В ипотеке единственное жилье

Отказать в ипотечных каникулах банк не вправе, если у клиента в ипотеке единственное пригодное для постоянного проживания жилье. В подтверждение банк запросит выписку из ЕГРН (форма утв. приказом Минэкономразвития от 25.12.2015 № 975). Не важно, по какому договору заемщик приобретает помещение – купли-продажи или долевого участия. Право должника на другое жилье в общей собственности не учитывается. При условии что соразмерная его доле общая площадь такого жилья не превышает норму – ее устанавливают местные власти.

Возникла трудная ситуация

Получить отсрочку может заемщик, который потерял работу или надолго заболел. Случаи, когда можно рассчитывать на ипотечные каникулы, посмотрите в таблице.

Не пропустите эти статьи:




3 июля

Новые правилам работы с кассой с 1 июля – масштабные изменения для бухгалтеров, кассиров и подотчетников

Поправки в целом упростят работу с онлайн-кассами. Например, предприниматели без наемных работников получили отсрочку от онлайн-касс еще на год, а пробивать чеки вне места расчетов можно будет чаще. Подробнее о всех изменениях >>>

Пошаговая инструкция: как перейти на онлайн-кассу

Шаги

Подробносит

Совет

Шаг 1. Купите кассу и фискальный накопитель

Выберите модель из реестра на сайте nalog.ru в разделе «Иные функции ФНС» > «Реестры и проверка контрагентов» > «Реестр ККТ». Если аппарата в реестре нет, его применять нельзя

Купите аппарат в комплекте с фискальным накопителем. Это дешевле. Если применяете ЕСХН, приобретите фискальный накопитель со сроком действия 36 месяцев

Шаг 2. Заключите договор с оператором фискальных данных

Выберите оператора из списка на сайте nalog.ru в разделе «Иные функции ФНС» > «Реестры и проверка контрагентов» > «Операторы фискальных данных»

Сообщите руководству, что в бюджет нужно заложить расходы на оплату услуг оператора фискальных данных. Минимальная стоимость для одной кассы – 3000 руб. в год

Шаг 3. Зарегистрируйте кассу и получите регистрационный номер

В заявлении на регистрацию укажите:
– название хозяйства, ИНН, адрес, где будет стоять касса;
– модель и заводской номер ККТ;
– наименование и ИНН оператора фискальных данных

Подайте заявление через личный кабинет ККТ на сайте nalog.ru. В нем есть готовая форма. Это удобно: вы сэкономите время и деньги. Если личного кабинета нет, зарегистрируйте его. Для этого можно использовать электронную подпись директора для отчетности

Шаг 4. Сформируйте отчет о регистрации кассы и направьте его в налоговую

В тот же день, как инспекция сообщит регистрационный номер ККТ, запишите его в фискальный накопитель. Введите название хозяйства, сведения о кассе и данные, которые запросит устройство

Не тяните с передачей в налоговую отчета о регистрации кассы. Отправьте его не позже следующего рабочего дня через кабинет ККТ на сайте nalog.ru

Не пропустите эти статьи:




3 июля

Возможен ли вычет по запоздавшему счету-фактуре

В Минфине решили, что покупатель может воспользоваться вычетом в том квартале, когда полученные активы были оприходованы. Правда надо соблюсти одно условие – если счет-фактура поступил до срока подачи декларации за этот квартал по НК. То есть включительно до 25 числа месяца, который следует за истекшим кварталом.

К примеру, товары для использования в налогооблагаемых операциях, вы оприходовали 30 марта. А счет-фактуру с выделенной суммой НДС по этим товарам вы получили 20 апреля. В такой ситуации вы может заявить вычет по налогу в декларации за 1 квартал.

Не пропустите эти статьи:




2 июля

Два способа отразить выпуск готовой продукции с поля в бухучете – какой лучше

Рассмотрим пример. Организация собрала урожай пшеницы в количестве 1000 т себестоимостью 7000 руб/т и 300 т соломы себестоимостью 2600 руб/т. Из них 300 т распределили на корма, 150 т – на семена, остальное оставили для продажи. Продали 400 т по цене 9000 руб/т. Рассмотрим два варианта бухгалтерских записей, которые часто применяются на практике. Лишь один из них верный.

Способ первый – сразу на счет 10 «Материалы»

При учете выпуска продукции растениеводства с поля часть организаций формирует проводки:

ДЕБЕТ 10 КРЕДИТ 20

– оприходовано зерно;

ДЕБЕТ 10 КРЕДИТ 20

– оприходована солома.

Компании учитывают продукцию на счете 10 «Материалы», потому что используют продукцию как семена. Кроме того, если параллельно компания занимается животноводством, продукцию растениеводства передают на корм. В таком случае учет всего количества зерна на счете 10 затрудняет расчет остатков продукции, семян и материалов. При реализации зерна со счета 10 организация должна сформировать проводки:

ДЕБЕТ 62 КРЕДИТ 90 СУБСЧЕТ «ВЫРУЧКА»

– реализована продукция;

ДЕБЕТ 90 СУБСЧЕТ «НДС» КРЕДИТ 68 СУБСЧЕТ «РАСЧЕТЫ ПО НДС»

– начислен НДС;

ДЕБЕТ 90 СУБСЧЕТ «СЕБЕСТОИМОСТЬ ПРОДАЖ» КРЕДИТ 10

– списана себестоимость реализованной продукции.

Инструкция по применению Плана счетов не содержит корреспонденцию счета 10 «Материалы» со счетом 90 «Продажи». Кроме того, реализация материалов – это прочие доходы (ПБУ 9/99 «Доходы организации»). Чаще всего учетная программа автоматически отражает такие доходы на счете 91 «Прочие доходы и расходы». В результате при формировании отчетности выручку по основной деятельности надо считать вручную. Это дополнительные трудозатраты и время. Инспекторы могут потребовать пояснить, почему прочие доходы оказались в выручке.

Второй способ отражения выпуска готовой продукции

Не пропустите эти статьи:




2 июля

Как изменилась налоговая нагрузка для сельхозкомпаний и кому ждать проверок

Елена Валерьевна, нагрузка и по налогам, и по взносам для сельхозкомпаний, по данным ФНС, снизилась по сравнению с прошлым годом. Это значит, что инспекторы не должны требовать от организаций увеличения платежей в бюджет, верно?

Верно. Но учтите, что расхождение годовых показателей хозяйства со среднеотраслевыми значениями увеличивает вероятность прихода в компанию налоговых инспекторов. Если нагрузка ниже средней по отрасли, то инспекторы заподозрят, что компания занижает налоги. Инспекторы пригласят директора на комиссию.

Как рассчитать налоговую нагрузку – с НДФЛ или без него?

Суммируйте уплаченные налоги за год, в том числе НДФЛ. Полученный показатель делите на сумму выручки и прочих доходов по данным отчета о финансовых результатах за 2018 год. Показатель «Проценты к получению» в расчет не включайте.

Посмотреть все интервью

Не пропустите эти статьи:




1 июля

Налоговики сами снимают кассы с учета

Первый случай, когда ИФНС снимет ККТ с учета, – компания ликвидировалась или ИП прекратил деятельность, а налоговики не дождались от них заявлений о снятии онлайн-кассы. По законодательству у налоговиков есть такое право в одностороннем порядке без согласования с владельцем снимать ККТ (п. 18 ст. 4.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ).

Правда тут возможна ситуация, когда кассу снимут из-за того, что налоговики по ошибке исключили компанию из ЕГРЮЛ. И вот тут то таких продавцов ждет риск штрафа, если продолжить вести расчеты на такой незарегистрированной кассе. Минимальный штраф – 30 000 руб. (ч. 2 ст. 14.5 КоАП). Тут вариант через суд отменять решение о ликвидации, после чего ИНФС отменит решение о снятии ККТ.

Еще один случай, когда инспекция снимет ККТ с учета в одностороннем порядке, — закончился срок действия фискального накопителя. Но тут не все так безобидно, как в случае с ликвидацией. Дело в том, что компания или ИП должны подать заявление о перерегистрации ККТ в случае замены накопителя с истекшим сроком на новый. Если забыть о нем, то налоговики сами снимут кассу. Но еще и оштрафуют за нарушение порядка применения ККТ. Для компаний максимальный штраф — 10 000 руб., а для предпринимателей — 3000 руб. (ч. 4 ст. 14.5 КоАП).

Не пропустите эти статьи:




1 июля

Как поменяются правила сдачи отчетов и порядок зачета налоговой переплаты

Виталий Иванович, все хозяйства с численностью 10 человек и более будут обязаны сдавать отчетность по НДФЛ только в электронном виде. Расчеты по взносам на бумаге инспекторы перестанут принимать, если число работников больше 10 человек. Сейчас предел – 25 человек. Каким способом сдавать уточненки за старые периоды?

При выборе способа сдачи уточненной отчетности нужно учитывать тот лимит численности, который действовал в соответствующем периоде. Если сдавали формы на бумаге, уточненку можно представить электронно.

Большинству компаний с числом работников от 10 до 25 человек проще всего сдать уточненные отчеты через интернет. Ведь они все равно подключатся к электронным операторам.

Станет проще зачесть переплату в счет недоимки. Долги по региональным платежам разрешат погашать за счет переплаты по федеральным налогам и наоборот. Например, излишки по НДС можно будет направить в счет недоимки по налогу на имущество. Сейчас так делать нельзя. Затронут ли новые правила старую переплату?

Нет. Новые положения не имеют обратной силы, если в законе не будет оговорки.

Посмотреть все интервью

Не пропустите эти статьи:




28 июня

При безналичных расчетах придется пробивать чек

Продавец должен пробить и выдать покупателю чек, если он перевел деньги через онлайн-банк, мобильное приложение или банковский терминал. Эта же обязанность возникает даже при разовых платежах.

Не применять кассу разрешили только предпринимателям и компаниям, которые получают безналичную оплату от других организаций или предпринимателей. Исключение – расчеты с предъявлением карты.

Напомним, что продавец обязан выдать покупателю чек. При безналичных платежах чек можно передать по электронной почте или номер телефона. Срок – не позднее следующего дня после расчета. А вот отображать чек в личном кабинете клиента вместо отправки его на почту или абонентский номер нельзя (письмо Минфина от 17.08.2018 № 03-01-15/58589).

Не пропустите эти статьи:




28 июня

Как работать с личными карточками сотрудников – подсказа от Роструда

Речь идет в письме идет про случай, когда карточка потрепалась или в ней закончились графы для заполнения. Иногда компании в таких случаях заводят новые личные карточки. Но Роструд советует так не поступать. Верный вариант, по мнению чиновников, – вклеить в документ дополнительные листы.

Законодательство, как пояснили чиновники, не предусматривает переоформление личных карточек. Правда и штрафовать за это работодателей не будут. Трудинспекторы не отнесли такую ошибку к нарушению законодательства.

Не пропустите эти статьи:




27 июня

Сельхозкомпания может избежать штрафа по НДФЛ, но не всегда

Налоговики не оштрафуют компанию за просрочку НДФЛ, если она:

  1. вовремя сдала 6-НДФЛ;
  2. в расчете не занизила налог;
  3. перечислили долг и пени до того, как узнали, что инспекторы обнаружили просрочку или назначили выездную.

Налоговики вправе оштрафовать налогового агента за несвоевременное удержание и перечисление НДФЛ. Штраф – 20 процентов от просроченного налога. Как правило. Нарушение выявляют на камералках. Дело в том, что в карточку расчетов с бюджетом попадают платежки по налогу и данные из 6-НДФЛ.

В строке 120 расчет отражают дату, когда надо заплатить налог. В строке 140 — сумму к уплате. По этим данным налоговики и сверят сведения с платежками. Если налог пришел в меньшей сумме или позже срока, то в карточке образуется долг.

Не пропустите эти статьи:




27 июня

Новый список продукции для пониженной ставки по НДС

Пониженную ставку налога применяют не только сельхозкомпании на общем режиме налогообложения. Сельхозпроизводители на ЕСХН, которые не получили освобождение от НДС, могут также применять эту ставку. Напомним, список импортного товара, с которого уплачивается на таможне 10-процентный НДС, уже содержит рыбную продукцию. Только коды другие – с 0304 31 000 0 по 0304 99 980 0 (постановление Правительства от 31.12.2004 № 908). Поэтому при заполнении таможенной декларации укажите эти номера кодов.

Если продукция попала в один из указанных списков, то применяйте пониженную ставку налога – и при импорте, и при продаже своей продукции (п. 20 постановление Пленума ВАС от 30.05.2014 № 33).

В декларации по НДС сумму операции и налога по ставке 10 процентов отразите в разделе 3 по строке 020. Дополнительно коды каждой операции указывать не надо (п. 2 ст.164 НК).

Не пропустите эти статьи:




25 июня

Ключевая ставка снова поменялась

С 17 июня ключевая ставка составляет 7,5 процента. До этого ее значение было равно 7,75 процентам. То есть пени за каждый день просрочки по налогам и взносам снизилась с 0,026% (7,75% : 300) до 0,025% (7,5% : 300).

Помимо пеней по ключевой ставке считают и компенсацию за задержку зарплаты. Минимальная компенсация работникам, которым компания не вовремя выдала зарплату, — 1/150 ключевой ставки от задолженности за каждый день просрочки. Берите период с даты, следующей за установленным в компании сроком выдачи зарплаты, и по дату фактической выплаты включительно.

Компания, которая выдала сотруднику или другому физическому лицу заем в рублях без процентов или под низкий процент, должна ежемесячно удерживать НДФЛ с материальной выгоды. Этот доход возникает, если проценты по займу ниже 2/3 ставки рефинансирования. А она равняется ключевой. Так что НДФЛ с матвыгоды – третья выплата, расчет которой затронуло снижение ставки.

Не пропустите эти статьи:




25 июня

Работодатели будут платить новые взносы с выплат сотрудникам

Речь идет о таких отчислений, как социальные взносы на случай утраты причитающейся работнику заработной платы вследствие несостоятельности (банкротства) работодателя. Эти средства ФСС будет направлять на выплаты сотрудникам, чьи работодатели обанкротились. Размер такой выплаты предлагают приравнять к величине задолженности по заработной плате за последних три месяца.

Ставка для новых взносов составит 0,02 процента. В итоге с учетом этих отчислений совокупный тариф взносов составит 30,02 процента. Из них:

  • 22% – пенсионные взносы,
  • 2,9% – взносы на случай болезни и материнства,
  • 5,1% – медицинские взносы.

Не пропустите эти статьи: