ещё
свернуть
Свежий номер

Что нового

Новости для бухгалтера сельскохозяйственной отрасли

15 ноября

Пробивать чеки при закупке товаров у физлиц не нужно, но не всегда

ККТ применяют организации и ИП при расчетах за товары, работы, услуги. При этом стороной сделки может быть не только покупатель, оплативший покупку, но и клиент, который принимает деньги.

Нужно ли пробивать чеки, зависит от того, для каких целей организация или ИП закупает товар у физлица.

Воспользоваться кассой придется, если:

  1. организация или ИП закупает у физлиц товары, которые в дальнейшем будет использовать для производства других товаров, например, закупает грибы и ягоды для производства замороженных грибов и ягод или овощных смесей.
  2. организация или ИП закупает у физлиц товары, которые потом будет перепродавать, и такая торговля является основной деятельностью. Чек нужно пробивать, если изначально известно, что товар закупают для перепродажи.

Применять ККТ не нужно, если:

  1. организация или ИП не использует товары в предпринимательской деятельности. Например, когда закупают товары для хознужд.
  2. при закупке товара нет намерения перепродавать товар, а впоследствии будет продажа за ненадобностью.

Не пропустите эти статьи:

15 ноября

Будьте аккуратны с сотрудниками-иностранцами

Допустимая доля работников-иностранцев по видам деятельности та же, что и в 2019 году.

Организации, которые занимаются овощеводством, должны будут соблюдать ограничения на территории всей России. В 2019 году исключение было для Приморского края и Астраханской области.

Строительные компании в 2020 году вправе трудоустраивать иностранцев без учета допустимой доли в Москве, Амурской области и Республике Бурятия. В Республике Дагестан допустимая доля иностранцев в строительстве в 2020 году равна 50% от общего числа сотрудников, а не 80%, как это установлено для остальных регионов.

Напомним, что в 2019 году общая квота для визовых иностранцев составляет 144 583 человека.

Доля иностранных работников в строительстве на 2019 год составляет 80 процентов численности работодателя. Ограничение не действует в Хабаровском крае, Амурской области и Москве. В 2018 году лимитов по доле иностранцев в строительстве не было.

Доля иностранных работников в сфере деятельности прочего сухопутного пассажирского транспорта и автомобильного грузового транспорта составляет 26 процентов.

Не пропустите эти статьи:

14 ноября

В конце года проверьте, останется ли у вас право на ЕСХН. Шесть ситуаций с подвохом

Сейчас ЕСХН уже не настолько выгодная налоговая система, как была раньше. Нужно начислять и платить НДС, проблемы есть и с налогом на имущество. Однако не так много сельскохозяйственных компаний готово перейти на общую систему налогообложения: она еще менее привлекательна. Поэтому таким производителям нужно тщательно следить за условиями, позволяющими применять единый сельхозналог. Ошибиться просто. Особенно в тех ситуациях, о которых пойдет речь далее.

Ситуация 1. Возврат товара

Если покупатель вернул вам продукцию, не учитывайте ее стоимость при расчете 70-процентного лимита, необходимого для применения ЕСХН. Во внереализационных расходах организация показывает сумму возращенной платы за продукцию как убытки прошлых лет (подп. 1 п. 2 ст. 265 НК).

Также компания должна отразить стоимость возвращенного товара ненадлежащего качества как доходы прошлых лет, выявленные в отчетном или налоговом периоде (п. 10 ст. 250 НК). Такие выводы – в письме Минфина от 25.07.2016 № 03-03-06/1/43372.

Ситуация 2. Субсидии

Сельское хозяйство по праву считается отраслью очень сложной, поэтому периодически сельхозпроизводителям достается госпомощь в виде субсидий. Целевое финансирование относится к доходам, которые не учитываются при расчете налоговой базы (подп. 14 п. 1 ст. 251 НК). Однако ни одно из оснований в данном подпункте Налогового кодекса не подходит для коммерческих сельскохозяйственных компаний. Поэтому все рассмотренные средства нужно учитывать в качестве внереализационных доходов (например, письмо Минфина от 04.04.2013 № 03-11-06/1/10980).

Рассмотрим другой пример. Сельскохозяйственная компания получила бюджетные субсидии на ликвидацию последствий засухи. Чиновники считают, что такая госпомощь учитывается при определении налоговой базы по ЕСХН как внереализационные доходы (п. 3 ст. 250 НК). Субсидии на ликвидацию последствий засухи не включаются в общий доход от реализации товаров, работ, услуг при расчете доли дохода от реализации продукции для определения статуса сельхозпроизводителя (письмо Минфина от 28.02.2011 № 03-11-10/06).

Еще четыре ситуации с подвохом

Не пропустите эти статьи:

14 ноября

Новые претензии к владельцам сельхозугодий. Когда доказать свою правду можно, а когда сложно

В таком случае инспекторы повышают ставку земельного налога с 0,3 до 1,5 процента. С учетом того, что база – это кадастровая стоимость участка, доначисления внушительные (письмо Минфина от 13.10.2017 № 03-05-04-02/67093).

К тому же кадастровая стоимость земли зависит от ее категории. Сельхозугодья, как правило, самые недорогие. Как только проверяющие меняют категорию земли, кадастровая стоимость вырастает, проблемы возможны и с налогом на прибыль. Помимо этого с компаний взыскивают административные штрафы. Доходит даже до уголовной ответственности.

Как защитить свои интересы

Не пропустите эти статьи:

13 ноября

Все дела в строну – прямо сейчас пересмотрите два показателя, чтобы спокойно работать весь 2020 год

Еще есть время принять меры для того, чтобы избежать проблем в 2020 году. Когда придет время формировать годовую отчетность, менять что-либо будет уже поздно.

Если новые контрольные соотношения в зарплатной отчетности выполняться не будут, инспекторы решат, что налоговую базу сельхозкомпания или предприниматель занизили. Это значит, что проверяющие начнут присылать новые запросы пояснений, после чего может устроить комиссию, осмотр, допрос и другие мероприятия контроля.

ФНС уже направила два письма с похожими формулами для расчета по форме 6-НДФЛ и расчета по страховым взносам.

По-новому будут проверять инспекторы показатели в отчетность по НДФЛ за 2019 год. Речь идет о расчете 6-НДФЛ и справках 2-НДФЛ. Новое контрольное соотношение:

Средняя заработная плата > = МРОТ

В формуле средняя зарплата будет определяться по каждому работнику на основании справки 2-НДФЛ. Как мы выяснили в ФНС, инспекторы возьмут весь доход от трудовой деятельности сотрудника за 2019 год и разделят на количество месяцев, за которые начисляли доход. Соотношение сравнят и с данными из 6-НДФЛ за год. Всю сумму дохода из строки 020 раздела 1 расчета налоговики разделят на количество получателей – показатель строки 060 раздела 1. Средний заработок не должен быть меньше федерального МРОТ за 2019 год – это 11 280 руб.

Еще одно дополнительное контрольное соотношение:

Средняя заработная плата > = Средняя зарплата в субъекте

Среднюю зарплату в регионе по отрасли экономики можно узнать на сайте сервиса «Прозрачный бизнес» по адресу pb.nalog.ru/calculator.html. Открывайте в верхнем меню раздел «Калькулятор», выбирайте год, отрасль и регион.

Для проверки расчета по страховым взносам действуют дополнительные контрольные соотношения, похожие на те, что придумали для НДФЛ. Только в данном случае сравнивать с минимальной зарплатой инспекторы будут разницу граф 210 и 230 подраздела 3.2 раздела 3 расчета за 2019 год за каждый месяц. Формула:

Строка 210 подраздела 3.2 раздела 3 расчета за каждый месяц

Строка 230 подраздела 3.2 раздела 3 расчета за каждый месяц

>
 =

МРОТ на отчетный год

Сумму выплат по каждому сотруднику из раздела 3 расчета страховых взносов за отчетные и расчетный периоды инспекторы также сопоставят со среднеотраслевой зарплатой по региону:

Строка 210 подраздела 3.2 раздела 3 расчета за каждый месяц

Строка 230 подраздела 3.2 раздела 3 расчета за каждый месяц

>
 =

Среднеотраслевая зарплата в регионе за предыдущий год

Если хотя бы одно из соотношений не будет соблюдено, инспекция заподозрит, что страхователь занизил базу. В этом случае налоговики попросят пояснить или исправить отчетность, а позже могут провести иные мероприятия налогового контроля.

Не пропустите эти статьи:

13 ноября

Теперь больше оснований для отказа в приеме отчетности

Когда будете отчитываться по взносам, проверьте в расчете пенсионные взносы по каждому работнику и в целом по своей компании. Например, налоговики не примут расчет, если в нем не сходятся взносы в подразделе 1.1 и всех подразделах 3.2. Также изучите руководителя своей организации на отсутствие записи о недостоверности сведений и дисквалификацию.

Еще можно посмотреть информацию по руководителям ваших контрагентов, ведь в случае отказа в приеме декларации по НДС у вашего контрагента, пострадает и ваша организация.

Отчетность инспекторы могут не принять, если будет хотя бы одно из оснований:

  • Представитель компании сдает отчет без документа, удостоверяющего личность.
  • Представитель компании сдает отчет без доверенности на сдачу деклараций и расчетов.
  • Неверная форма или формат отчетности.
  • Нет подписи на бумажном экземпляре отчетности.
  • Электронный отчет не заверен виртуальной подписью.
  • Организация сдает декларацию не в свою инспекцию.

Новые основания для отказа:

1. Отчет подписал директор, который:
  • дисквалифицирован;
  • снят с учета на основании сведений о его смерти;
  • признан безвестно отсутствующим, недееспособным;
  • отказался от руководства и у инспекции есть судебный акт об этом;
  • имеет в ЕГРЮЛ отметку о недостоверности сведений о себе;

2. Нет усиленной подписи физлица при сдаче отчетности через личный кабинет налогоплательщика.

3. Есть ошибки в расчете по взносам – неправильно указаны выплаты физлицам и суммы взносов.

4. Неверно указаны персональные данные работников в расчете по взносам.

Не пропустите эти статьи:

12 ноября

Чиновники изменили правила для самозанятых с 1 января 2020 года

Чтобы не платить НДФЛ с 2020 года, на этот спецрежим стоит перейти няням, домработницам и другим самозанятым гражданам, доходы которых в 2017–2019 году не облагались налогами.

В Москве, Московской и Калужской области, а также в Республике Татарстан налог на профессиональный доход можно платить с 2019 года. С 2020 года к этим регионам добавятся еще 19.

Какие регионы решили присоединить в эксперимент по самозанятым

Субъект РФ

Название

Город

Санкт-Петербург

Область

Воронежская, Волгоградская, Ленинградская, Нижегородская, Новосибирская, Омская, Ростовская, Самарская, Сахалинская, Свердловская, Тюменская, Челябинская

Край

Красноярский, Пермский

Автономный округ

Ненецкий, Ханты-Мансийский (Югра), Ямало-Ненецкий

Республика

Башкортостан

Не пропустите эти статьи:

12 ноября

Новые правила возврата и зачета переплат

Срок для зачета и возврата инспекторы должны считать после камеральной проверки по истечении 10 рабочих дней с даты, когда:

  • завершилась или должна была завершиться камеральная проверка;
  • вступило в силу решение о выявленных нарушениях по результатам проверки.

Ранее таких сроков не было и возникали споры. Теперь налоговики должны принять решение о зачете или возврате не позднее 20 рабочих дней после завершения камералки.

Не пропустите эти статьи:

11 ноября

Два новых изменения по отчетности и одно про карты

Что изменилось

Источник

За опоздание со сдачей промежуточного расчета по взносам оштрафуют как за декларацию

За несвоевременную сдачу расчета по взносам налоговики потребуют штраф – 5 процентов неуплаченной в срок суммы взносов за каждый полный или неполный месяц. Минимум – 1000 руб., максимум – 30 процентов от недоимки (п. 1 ст. 119 НК). К налоговым расчетам авансовых платежей штраф не применяется. Штраф возможен только для декларации. Отчет по взносам – то же самое, что декларация. Значит, наказание законно, считают в ФНС

Решение ФНС от 19.08.2019 № СА-4-9/16407

Хозяйства на общем режиме будут сдавать новую декларацию

С отчетности за 2019 год действует новая форма декларации по налогу на прибыль. Для большинства компаний правки технические: новые штрихкоды, двузначные коды признака налогоплательщика вместо однозначных, поля для кода ОКВЭД больше не будет

Приказ ФНС от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475

Стало опасно снимать деньги с карточки в банкомате: появился новый вид мошенничества

Мошенники наклеивают на поддельные купюры специальные ленты. Банкомат воспринимает фальшивку как подлинник, и сумма зачисляется на счет. После этого злоумышленники снимают деньги в другом банкомате уже настоящими купюрами. Обычно подделывают банкноты крупных номиналов, поэтому безопаснее снимать деньги мелкими купюрами

Официальный канал Генпрокуратуры efir.genproc.gov.ru

Не пропустите эти статьи:

11 ноября

Как в этом году заплатить налоги за свое имущество без пеней, штрафов и других переплат

Что делать, если уведомление не пришло

Если у вас есть имущество, но налоговое уведомление так и не пришло, надо обратиться в любую налоговую инспекцию. Исключение – межрегиональные инспекции. В них вам как физлицу не помогут. Заявление можно подать лично или направить обращение о неполучении уведомления через личный кабинет на официальном сайте ФНС (п. 2 ст. 11.2 НК, п. 4 письма ФНС от 18.12.2017 № БС-4-21/25757).

Заявление теперь можно подать еще и через МФЦ (письмо ФНС от 01.10.2019 № БС-4-21/19983). По этой причине ФНС обновила бланк заявления о выдаче налогового уведомления. Но на порядке его заполнения это не скажется.

А не позднее 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, необходимо представить в инспекцию сообщение о каждом объекте, по которому не было уведомления. Сдавать такое сообщение не нужно, если вы хотя бы раз получали налоговое уведомление для конкретного объекта либо не получали этот документ благодаря льготе (п. 2.1 ст. 23 НК).

Что будет, если не заплатить в срок

Если физлицо не перечислит в бюджет сумму из налогового уведомления, штрафа не будет. В таком случае будут только пени (ст. 122 НК, письмо Минфина от 18.10.2017 № 03-11-09/68364). Если не вовремя сдать сообщение об объектах налогообложения или не представить его вовсе, то инспекторы могут потребовать штраф в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (п. 3 ст. 129.1 НК).

Как проверить, не обсчитала ли вас налоговая

Не пропустите эти статьи:

8 ноября

Власти определились, на сколько повышать налоги в 2020 году

Какие коэффициенты-дефлятору утвердил Минэкономразвития

Платеж

Что увеличит коэффициент-дефлятор

2019

 2020

НДФЛ

Фиксированные авансовые платежи по НДФЛ за иностранцев, которые работают по патенту

1,729

1,813

ЕНВД

Коэффициент К1, который влияет на налоговую базу по ЕНВД

1,915

2,009

Налог при ПСН

Максимальный размер потенциально возможного к получению годового дохода

1,518

1,592

Торговый сбор

Размер ставки для розничных рынков

1,317

1,382

Не пропустите эти статьи:

8 ноября

Платить ли компании налог по имуществу по кадастровой стоимости теперь решают регионы

С 2020 года в налоговом законодательстве больше не будет условия, что компания должна учесть объект недвижимости на балансе в качестве основных средств, чтобы считать налог на имущество исходя из кадастровой стоимости. К таким объектам относят административно-деловые, торговые центры или комплексы, нежилые помещения, объекты недвижимости отдельных иностранных организаций.

Более того, субъекты РФ получили право дополнительно определять иные виды объектов недвижимости, налог по которым также будут рассчитывать по кадастровой стоимости. Например, это могут быть гаражи, машино-места, единые недвижимые комплексы, объекты незавершенного строительства, садовые дома, хозпостройки, расположенные на садовых или приусадебных участках, иные здания, строения, сооружения, помещения определенных видов.

Получается, чтобы заранее определить, по какой формуле считать налог и вырастет ли его размер в 2020 году, компании должны следить за региональным законодательством. Дело в том, что зачастую кадастровая стоимость намного выше среднегодовой.

Не пропустите эти статьи:

7 ноября

Как отразить расходы прошлых периодов, которые выявили в отчетном году

Завысили расходы

Исправить ошибку можно, только подав уточенную декларацию за период, когда допустили ошибку. Например, завысили сумму расходов или учли те затраты, которые вовсе не уменьшают налогооблагаемую прибыль. По ошибкам прошлых лет штрафа не будет, если до подачи уточненки заплатить налог и пени и сделать это до того, как вам назначат выездную налоговую проверку (подп. 1 п. 4 ст. 81 НК). По ошибкам текущего налогового периода штрафовать не вправе (п. 3 ст. 58 НК).

Исправлять ошибку, которая привела к недоимке, стоит, если она совершена в последние три полных календарных года или в текущем незакрытом периоде. Только этот период открыт для выездной налоговой проверки (п. 4 ст. 89 НК).

Занизили расходы

Если вы не учли расходы прошлых лет, то переплатили налог. Право исправить такую ошибку в текущем периоде дает пункт 1 статьи 54 НК. Но это допустимо, только если одновременно выполнены три условия:

  • в декларации за тот отчетный и налоговый периоды, за которые выявили ошибку, отражена прибыль;
  • в декларации за текущий период будет отражена прибыль;
  • с момента перечисления переплаты в бюджет не прошло более трех лет.

Соблюдение трехлетнего срока важно, поскольку только в течение этого периода налогоплательщик вправе распоряжаться налоговой переплатой (п. 5 ст. 78 НК). Это значит, что только по ошибкам этого периода у него есть право на корректировку текущей налоговой базы (определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного суда от 19.01.2018 № 305-КГ17-14988, А41-17865/2016).

Чтобы пересчитать налоговую базу в текущей декларации по налогу на прибыль, заполните строку 400 приложения № 2 к листу 02. Укажите там сумму, на которую завысили налоговую базу в прошлых периодах, – на эту сумму уменьшится база отчетного периода (п. 7.10 Порядка, утв. приказом ФНС от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475). В строках 401–403 расшифруйте показатели строки 400. Распределите суммы по годам, к которым относятся ошибки.

Во всех остальных случаях подайте уточненную декларацию за период, когда совершили ошибку. Это связано с тем, что при убытке в периоде ошибки не возникает переплаты по налогу, так как вы ничего не перечисляли в бюджет, поэтому нормы статьи 54 НК применить нельзя. Минфин согласен (письма от 16.02.2018 № 03-02-07/1/9766, от 22.07.2015 № 03-02-07/1/42067). Чиновников поддержал и Верховный суд (определение от 08.09.2017 № 306-КГ17-12133).

Если у вас убыток за текущий период и нулевая налоговая база, вы не сможете ее пересчитать при исправлении ошибки. Нормы статьи 54 НК в данном случае также применить нельзя (письма Минфина от 16.02.2018 № 03-02-07/1/9766 и от 13.04.2016 № 03-03-06/2/21034).

Не пропустите эти статьи:

7 ноября

Скрытые функции вашего калькулятора – шпаргалка от японских бухгалтеров на каждый день

Заодно напомним о популярных возможностях электронного помощника. С помощью секундомера мы убедились, что опыт заморских коллег позволит разделаться с рутинной работой в три раза быстрее, чем обычно. Смотрите сами. Всегда проверяйте, правильно ли настроен ваш рабочий калькулятор. Иначе возможны обидные погрешности в зарплате и налогах.

К примеру, чтобы расчеты зарплаты и пособий были правильными, следите за переключателями разрядности. Их надо выставить так, как на картинке выше. Переключатель округления должен быть в положении 5/4. В таком случае калькулятор будет округлять числа по классическим математическим методам. То есть если пятая цифра после запятой будет равна или больше пяти, то при округлении до четырех цифр после запятой к последней прибавляется единица. Например, 0,77777 превратится в 0,7778.

Второй переключатель должен быть на четверке. Тогда калькулятор будет округлять суммы до четвертой цифры после запятой включительно. Особенно важно оставить такую настройку, когда считаете зарплату и пособия работникам. Если округлять промежуточные величины до двух или трех знаков, будут погрешности в расчетах.

Как быстро узнать точные суммы с помощью обычного калькулятора

Не пропустите эти статьи:

5 ноября

Два изменения в зарплате с 2020 года

Надо повысить зарплату, если она не дотягивает до нового МРОТ 

Минимальный размер платы труда вырос с 11 280 руб. до 12 130 руб.

МРОТ равен величине прожиточного минимума трудоспособного населения в целом по России за II квартал предыдущего года. Минтруд утвердил прожиточный минимум за II квартал 2019 года в размере 12 130 руб.

Изменение действует с 1 января 2020 г. (приказ Минтруда от 09.08.2019 № 561н).

В платежках на перечисление зарплаты надо указывать новые коды

В поле 20 платежного поручения указывайте код вида выплаты. Для зарплаты, пособий и возмещения вреда будут предусмотрены разные коды, которые должен утвердить Центробанк.

Новая кодировка потребовалась для того, чтобы судебные приставы знали, с каких выплат можно удерживать средства по исполнительным листам.

Изменение действует с 1 июня 2020 г. (подп. «г» п. 3 ст. 1 Закона от 21.02.2019 № 12-ФЗ).

Не пропустите эти статьи:

5 ноября

Теперь заполняйте новую форму расчета по страховым взносам

Проследите, чтобы в учетной программе обновился бланк расчета по страховым взносам. Впервые по новой форме надо отчитаться по итогам I квартала 2019 года. Расчеты по взносам за 2019 год представьте по действующей форме.

Для сельхозкомпаний эта новость хорошая. Ведь количество показателей в новой форме уменьшилась на треть. Значит, меньше времени будет уходить на подготовку отчетности. Например, в приложении 2 теперь не надо подробно расписывать суммы выплат. Проще стал и раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах». В нем больше не надо указывать номер корректировки, период и т. д. Приложений № 6 и № 8 больше не будет вовсе.

Для глав КФХ нужно приводить больше сведений. В приложении 1 к разделу 2 расчета нужно указывать код, серию и номер документа, удостоверяющего личность. Эти данные нужно заполнять по главе КФХ и каждому члену хозяйства.

Расчет по взносам за 2019 год нужно сдавать в электронной форме, если у работодателя получали доходы больше 10 человек. Это правило вступает в силу с 1 января. Если численность 10 человек или меньше, отчет можно сдать на бумаге.

Не пропустите эти статьи:

1 ноября

Проверьте договоры поставки сельхозпродукции, чтобы не ошибиться в учете и налогах

Совет 1. Заключайте специальные договоры поставки сельхозпродукции

Обычный договор поставки для сельхозпроизводителей может не подойти. Удобнее составить договор контрактации, где покупателем сельхозпродукции выступает заготовитель, который затаривает и доставляет продукцию от местонахождения производителя. Заготовитель также отвечает за потери и порчу товара в пути (ст. 535 ГК). Помимо этого есть и другие различия в условиях, которые влияют на налоговый учет хозяйства. Смотрите сравнительную таблицу двух договоров >>>

Совет 2. Приложить к договору сертификаты

При поставке сельхозпродукции производитель должен предоставить сертификаты качества продукции и ветеринарные сопроводительные документы. Без них сделка может считаться незаконной с налоговыми и административными рисками для обеих сторон.

Ветсертификаты в системе «Меркурий». Хозяйство обязано получить электронные сертификаты на свою продукцию и сказать о них в договоре. За реализацию продукции без такого документа хозяйству грозят штрафы, а бухгалтеру придется учесть такие выплаты как убытки за счет чистой прибыли компании.

Напомним, что получать ветсертификат надо на сырую и переработанную продукцию животного происхождения. Это мясо, рыба, молоко, яйца и продукты их переработки. На овощи и фрукты документы оформлять не надо. Какая продукция еще не подлежит сертификации, смотрите в шпаргалке.

Сертификаты качества. Условия оформления таких документов в договоре и сами сертификаты обязательны. За нарушения в области сертификации продукции руководство хозяйства могут наказать лишением свободы до двух лет (ст. 238 УК). Если производство, хранение и продажа были с нарушением ГОСТов и санитарных норм, то для руководства сельхозкомпании грозит уголовный срок до 10 лет.

Оформлять сертификат качества обязан производитель продукции как при экспорте, так и при внутренней реализации, если это прямо прописано в законе. Например, если производите семена, то партии посевной продукции должны иметь сертификаты о сортовых и посевных качествах семян (ст. 28 Федерального закона от 27.12.1997 № 149-ФЗ «О семеноводстве»). А комбикорма для животных и птиц должны соответствовать ГОСТам (постановление Правительства от 01.12.2009 № 982). Если производитель не обязан сертифицировать свой товар, то такая сертификация считается добровольной. Но расходы по оформлению сертификата все же возникают. Затраты на любую сертификацию можно принимать в полной сумме для расчета ЕСХН. Не важно, какая это сертификация – обязательная или добровольная (подп. 35 п. 2 ст. 346.5 НК, подп. 2 п. 1 ст. 264 НК).

Еще два совета

Не пропустите эти статьи:

31 октября

ФНС утвердила новую декларацию по налогу на прибыль

Перенос убытков. В приложении 4 к листу 02 по переносу убытков нужно будет указывать, имеет ли компания статус участника регионального или специального инвестиционного проекта или статус регионального оператора по обращению с твердыми коммунальными отходами. Это связано с тем, что такие организации вправе применять пониженные ставки налога на прибыль.

Дивиденды. Теперь в листе 03 нужно будет отдельно показывать дивиденды в пользу иностранных компаний, фактическими получателями которых являются российские организации, – строка 041. Это позволит налоговикам проверить ставку налога на дивиденды и право на льготные условия налогообложения по международным соглашениям. Информацию о фактических получателях дохода учредитель обязан предоставить своей «дочке» (п. 1.2 ст. 312 НК).

Инвестиционный налоговый вычет. В новой форме есть отдельное приложение 7 к листу 02 по расчету инвестиционного вычета, которое состоит из четырех разделов: А, Б, В и Г. Также в лист 02 декларации добавили строки 268 и 269, где нужно указывать сумму инвестиционного налогового вычета, на которую компания уменьшила налог на прибыль или авансовые платежи. Аналогичная строка есть в приложении 5 к листу 02 по обособленным подразделениям – 098 и в приложениях 6 и 6а к листу 02 по консолидированным налогоплательщикам – 098.

Не пропустите эти статьи:

30 октября

Банк России снизил ключевую ставку до рекордных значений

Новую ставку учитывайте при расчете пеней. Пени по долгу компании считайте в размере 1/300 ключевой ставки за каждый день просрочки в течение первых 30 дней и 1/150 ключевой ставки начиная с 31-го дня. Пени по долгу предпринимателя — 1/300 ключевой ставки за каждый день просрочки.

При расчете НДФЛ не забудьте обновить ставку. НДФЛ надо рассчитывать с матвыгоды. Она появляется, если компания или предприниматель выдали физлицу беспроцентный заем либо под процент, который меньше 2/3 ключевой ставки (ст. 212 НК РФ).

Компенсацию за задержку зарплаты определите с учетом новых процентов. Компенсацию считают, если зарплату выдали позже срока, который установлен в компании. Расчет делают исходя из 1/150 ключевой ставки за каждый день просрочки (ст. 236 ТК РФ).

Не пропустите эти статьи:

30 октября

С 29 сентября 2019 года заработали эти изменения в НК

Поправки также изменили правила зачета и возврата переплаты, взыскания задолженности и налогового контроля. Изменения вступают в силу в разное время, но часть из них заработала уже с 29 сентября 2019 года. Мы подготовили таблицу с этими изменениями, чтобы вы ничего не пропустили.

Как изменилась работа бухгалтера с 29 сентября

Что изменится

Когда

Статья НК

Уплата налогов, взносов и сборов

После камеральной проверки 10 рабочих дней на зачет и возврат налогов считают с даты:
– когда завершилась или должна была завершиться камеральная проверка;
– вступило в силу решение о выявленных нарушениях по результатам проверки.

Сейчас в НК не сказано, как при камеральных проверках считать сроки на зачет и возврат

29 октября 2019 года

Статья 78

Ответственность

Срок давности привлечения к ответственности считают со следующего дня после окончания налогового периода, когда было допущено нарушение:
– не заплатили налоги по контролируемым сделкам и сделкам между взаимозависимыми лицами;
– не включили в налоговую базу долю прибыли контролируемой иностранной компании.

Ранее в этих случаях срок давности отсчитывали с даты нарушения

29 октября 2019 года

Статья 113

Спецрежимы

На упрощенке и ЕСХН можно списывать расходы на приобретение недвижимости, не дожидаясь, когда документы будут поданы на регистрацию. На упрощенке применяйте новое правило, начиная с расчета авансовых платежей за 9 месяцев 2019 года, на ЕСХН – с расчета налога за 2019 год. Поправки касаются расходов по всем основным средствам независимо от того, когда вы их приобрели и передали документы на регистрацию права собственности.

До поправок расходы отражали после того, как документы по недвижимости были переданы на регистрацию

29 сентября 2019 года

Статьи 346.5 и 346.16

На упрощенке и ЕСХН все субсидии, которые получены в рамках господдержки малого и среднего предпринимательства и на содействие самозанятости безработных граждан, отражают в доходах не единовременно и в полной сумме, а пропорционально расходам. Речь идет о субсидиях, которые получены с 1 января 2019 года.

В НК теперь четко сказано: правило касается не только субсидий, которые потратили, чтобы оплатить расходы, но и субсидий, возмещающих расходы. Минфин трактовал прежнюю норму аналогичным образом, но вероятность споров с инспекторами была высокой

29 сентября 2019 года

Статьи 346.5 и 346.17

Для ПСН в статье 346.43 закрепили правило о том, что при расчете лимита сотрудников не нужно учитывать тех, кто занят в деятельности на других режимах. В законе прописали порядок, который применялся на практике последние три года и был подтвержден арбитражной практикой

29 сентября 2019 года

Статья 346.43

ИП, который досрочно прекратил деятельность на ПСН, должен доплатить налог в течение 20 дней после того, как снят с учета как плательщик. Если ИП заплатил больше, чем пересчитанный налог, переплату вернут по общим правилам статьи 78 НК.

До поправок в НК не было сроков, когда оплачивать патент, если деятельность на ПСН прекратилась досрочно

29 октября 2019 года

Статья 346.51

Налоговый учет и налоги граждан

На налоговый учет граждан ставят с рождения на основании сведений в едином госреестре ЗАГС. Но осталась возможность встать на налоговый учет по заявлению. Сейчас граждан при рождении не ставят на налоговый учет

29 октября 2019 года

Статьи 83 и 84

Декларации 3-НДФЛ и другие документы граждане могут подавать в инспекции через МФЦ. Получать документы из инспекций, в том числе налоговые уведомления, можно также через МФЦ. Если в документах от ИФНС налоговая тайна, у гражданина предварительно возьмут согласие получать их через МФЦ

29 октября 2019 года

Статьи 21, 31, 52 и 80

Не пропустите эти статьи:

29 октября

Как будем платить страховые взносы в 2020 году. Все данные для расчетов уже есть

Владислав Валерьевич, с 1 января 2020 года лимит доходов для расчета пенсионных страховых взносов вырастет на 12,3 процента, а предельная величина для социальных взносов – на 5,4 процента. Верно?

Верно. Проект предполагает, что предельная база по взносам на пенсионное страхование составит 1 292 000 руб. Для сравнения сейчас лимит – 1 150 000 руб. Предельная база доходов для страховых взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в следующем году составит 912 000 руб. Сейчас это 865 000 руб.

О повышении размера отчислений стоит заранее сообщить руководителю. К слову, предупреждать директора о долгах будут налоговые инспекторы через СМС и электронную почту. Это касается недоимки по налогам или взносам, пеней и штрафов. Госдума уже приняла такой закон. Как будет проходить рассылка?

Инспекторы смогут информировать о недоимке и долгах по пеням, штрафам посредством СМС-сообщений и электронной почты только с письменного согласия организации. То есть необходимо будет подать обращение в инспекцию и указать желаемый способ получения информации. Сведения о задолженности перед ФНС будут приходить не чаще чем один раз в квартал. Предполагается, что такие поправки вступят в силу с 1 апреля 2020 года.

Читать все интервью

Не пропустите эти статьи:

28 октября

Важные изменения, которые изменили работу бухгалтера уже сегодня

Что изменилось

Источник

За опоздание со сдачей промежуточного расчета по взносам оштрафуют как за декларацию

За несвоевременную сдачу расчета по взносам налоговики потребуют штраф — 5 процентов не уплаченной в срок суммы взносов за каждый полный или неполный месяц. Минимум — 1000 руб., максимум — 30 процентов от недоимки (п. 1 ст. 119 НК). К налоговым расчетам авансовых платежей такие санкции не применяются. Штраф возможен только для декларации. Отчет по взносам — то же самое, что декларация. Значит, наказание законно, считают в ФНС

Решение ФНС от 19.08.2019 № СА-4-9/16407

Хозяйства на общем режиме будут сдавать новую декларацию

С отчетности за 2019 год действует новая форма декларации по налогу на прибыль. Для большинства компаний правки технические — новые штрихкоды, двузначные коды признака налогоплательщика вместо однозначных, поля для кода ОКВЭД больше не будет

Приказ ФНС от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475

Стало опасно снимать деньги с карточки в банкомате — появился новый вид мошенничества

Мошенники наклеивают на поддельные купюры специальные ленты. Банкомат воспринимает фальшивку как подлинник, поэтому сумма зачисляется на счет. После этого злоумышленники снимают деньги в другом банкомате уже настоящими купюрами. Чаще всего подделывают банкноты крупных номиналов, поэтому безопаснее снимать выбрать на банкомате опцию выдачи с разменом

Официальный канал Генпрокуратуры efir.genproc.gov.ru

Не пропустите эти статьи:

28 октября

Еще один доход нужно учесть в налоговой базе на ЕСХН и упрощенке из-за рекультивации земель

На упрощенке налоговую базу увеличивают выручка от реализации и внереализационные доходы. К ним относятся в том числе штрафы, пени и другие санкции за нарушение договорных обязательств, а также суммы возмещения убытков или ущерба.

Значит, суммы полученные взамен упущенной выгоды, компенсации убытков и возмещения ущерба необходимо учитывать в составе внереализационных доходов на упрощенке (письмо Минфина от 25.09.2019 № 03-11-11/73529).

Компании и предприниматели на ЕСХН учитывают доходы в том же порядке, что и упрощенщики (п. 1 ст. 346.5, п. 1 ст. 346.15 НК). Поэтому рекомендации чиновников распространяются и на порядок расчета базы для единого сельскохозяйственного налога.

Не пропустите эти статьи:

25 октября

Глобальные поправки в Налоговом кодексе начинают вступать в силу. Примите меры немедленно

Например, поменяются сроки сдачи отчетности. Важно заранее спланировать отпуск или выходные, чтобы не рисковать в последний момент. Важные перемены ждут тех, кто планирует реорганизацию. В следующем году налоговые нормы для таких компаний ужесточатся. Изменения касаются НДС, налога на прибыль, НДФЛ, взносов. Смотрите, о чем нужно позаботиться уже сейчас.

Изменение 1. Налоговые ставки

Применяйте новые ставки НДС для сельхозпродукции. Из-за поправок не ясно, как теперь считать налог. Для фруктов и ягод, в том числе винограда, с 1 октября действует пониженная ставка 10 процентов (п. 2 ст. 164 НК). Однако для применения этой ставки нужно, чтобы наименование продукта было в Общероссийском классификаторе продукции ОКПД2 – для отечественных товаров или товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности ТН ВЭД – для импортных (письмо Минфина от 04.07.2012 № 03-07-08/167). Данные списки утверждены постановлением Правительства от 31.12.2004 № 908. Фруктов и ягод в списках все еще нет. Более того, не разработаны даже проекты поправок.

Если продукции нет ни в одном из перечней из правительственного постановления № 908, то надо применять ставку 20 процентов. Так считают чиновники (письмо Минфина от 02.09.2019 № 03-07-07/67444).

Правда, недавно в министерстве согласились, что ситуация с фруктами и ягодами – исключение из общих правил. Поэтому применять пониженную ставку НДС в данном случае с 1 октября можно без опаски. Чиновники пообещали, что позже доработают перечни Правительства (письмо от 20.08.2019 № 03-07-07/63676). Значит, скорее всего, действие новой редакции будет применяться задним числом.

Изменение 2. НДС после реорганизации

Если у вас намечается реорганизация, нужно предусмотреть следующее. Правопреемники с 2020 года будут обязаны восстановить НДС, который успела принять к вычету компания-правопредшественник.

Правило действует в ситуации, когда новая организация начала использовать в не облагаемой НДС деятельности товары, основные средства, нематериальные активы, работы, услуги, имущественные права. То же самое, если правопреемник перешел на ЕСХН, упрощенку или ЕНВД. Сейчас вопрос о том, надо ли восстанавливать НДС в такой ситуации, является спорным.

Еще три важные поправки 2020 года

Не пропустите эти статьи:

24 октября

Уже известно, сколько иностранцев можно нанять в 2020 году

Для компаний и предпринимателей, которые выращивают овощи, лимит иностранцев по-прежнему не более 50 процентов от общей численности работников. Но теперь ограничение будет действовать на всей территории России. В 2019 году году предельная доля иностранцев не действовала в Приморском крае и Астраханской области.

Если окажется, что у вас превышение лимита, распрощаться с работниками надо до 31 декабря 2019 года включительно. Иначе организации грозит штраф от 800 000 до 1 млн руб. или приостановление деятельности на срок от 14 до 90 суток.

Не пропустите эти статьи:

23 октября

Ситуации, когда надо применять расчетную ставку НДС для сельхозпродукции. С примерами

Ситуация 1. Продали сельхозпродукцию, которую ранее закупили у физлиц

Особая категория товаров, при реализации которой уплачивается НДС расчетным путем, это перечень сельхозпродукции, которая закупается компаниями у населения (постановление Правительства от 16.05.2001 № 383). Например, закупка фруктов, ягод, грибов, меда и шкур животных у физлиц, которые не являются ИП.

При закупках у физлиц компании теряют на входном НДС. Поэтому для купли-продажи продуктов из данного перечня предусмотрен особый порядок расчета НДС (п. 4 ст. 154 НК). Налоговая база рассчитывается как разница между рыночной ценой с учетом налога и ценой приобретения указанной продукции. Пример 1 ниже.

Пример: как рассчитать НДС при продаже ягод и фруктов из садов физлиц

Стоимость покупки смородины у физлица – 40 000 руб. Затем ягоду компания перепродала по цене 88 000 руб., в том числе НДС 10 процентов – 8000 руб. Налоговая база для уплаты НДС – 48 000 руб. (88 000 — 40 000). Расчетная ставка налога – 10/110. Сумма к уплате в бюджет – 4363 руб. (48 000 ₽ × 10/110).

Еще две ситуации с примерами

Не пропустите эти статьи:

22 октября

Налоговики будут чаще отказывать в приеме отчетности

Декларацию и или расчет по-прежнему не примут, если их подписали неуполномоченные лица. Но теперь их список расширили. Ранее таких требований в старом регламенте не было. Например, по новому регламенту налоговую отчетность не примут, если на ней стоит подпись руководителя, который: 

  • дисквалифицирован;
  • снят с учета по данным Единого реестра записей актов гражданского состояния как умерший;
  • отказался от участия в руководстве организации на основании вступившего в силу решения суда;
  • признан безвестно отсутствующими, умершими, недееспособными или ограниченно дееспособными на основании вступившего в силу судебного акта (в части подтверждения налоговой отчетности);
  • числится в ЕГРЮЛ с записью о недостоверности сведений о ФИО, паспортных данных и ИНН руководителя.

У предпринимателя, например, вправе будут не принять отчетность, если ему запретили заниматься бизнесом. Также в новом регламенте закрепили основания из НК, по которым инспекторы не примут расчеты по страховым взносам.

Например, РСВ не примут, если в нем указаны неправильные персональные данные сотрудников или допущены ошибки в расчетах выплат, облагаемой базе, сумме взносов по основному и дополнительному тарифам.

Не пропустите эти статьи:

21 октября

Сдавать налоговую отчетность будем по новым правилам

Теперь принимать декларации налоговики будут по-новому. ФНС опубликовала @, который отменяет действующий порядок, утвержденный приказом Минфина от 02.07.2012 № 99н.

Теперь в законодательстве будут действовать четкие сроки, в которые налоговики должны принимать деклараций на бумаге и по электронке. Так для отчета в бумажном виде лично от заявителя принять отчетность должны в день подачи декларации в инспекцию. Если сдаете в бумажном виде через почтовую службу – в день получения декларации налоговым инспектором. Для электронной формы срок – в течение одного рабочего дня с даты получения декларации ИФНС.

Помимо четких сроков для приема в новом приказе ФНС закрепила запретят для налоговиков на требование от заявителя документы или информацию, которые не были указаны в первичном отказе по приему документов.

Обратите внимание, что по новым правилам налоговики станут чаще отказывать в приеме отчетности. Вместо 6 оснований, которые у них есть сейчас, будет 10. Инспекторы откажут в приеме отчетности, если:

  • у вас не будет документов, подтверждающих личность, или вы откажетесь их предъявить;
  • у вашего представителя нет доверенности на сдачу деклараций за вас;
  • вы сдаете декларацию не по установленному формату;
  • вы не подписали декларацию в бумажном виде;
  • вы сдаете декларацию без необходимых полномочий, например вас дисквалифицировали по решению суда;
  • вы сдаете декларацию в электронном виде через ТКС или через личный кабинет на сайте налоговой, но данные владельца квалифицированного сертификата ЭЦП не соответствуют вашим;
  • вы подаете декларацию не в свою налоговую;
  • в расчете по страховым взносам есть ошибки по сведениям выплат физлицам, а также по их персональным данным.

Новый регламент заработает после того, как Минфин отменит действующий порядок из приказа от 02.07.2012 № 99н.

Не пропустите эти статьи:

21 октября

Минфин подсказал, как избежать лишней мороки при работе со счетами-фактурами

Для покупателя это тоже хорошая новость. Ведь из-за одинакового автографа в двух разных полях не надо переделывать документ. Он и так обоснует вычет НДС или расходы, если компания применять освобождение от налога.

Чтобы к вам не было претензий из-за одинаковых подписей, достаточно оформить единый приказ или доверенность на право подписи сотрудника за директора и главбуха сразу. Такие полномочия можно предоставить кладовщику, менеджеру, бухгалтеру и т. д. Налоговый кодекс не требует, чтобы в счете-фактуре были разные подписи руководителя и главбуха компании (п. 6 ст. 169 НК).

Потребуйте от сотрудника-подписанта, чтобы указывал расшифровку автографа и реквизиты доверенности. Если вместо нее приказ, надо привести номер и дату этого документа.

Не пропустите эти статьи:

18 октября

Сократили сроки сдачи 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

Отчитываться по НДФЛ за год придется на месяц раньше. Крайний срок сдачи 2-НДФЛ и 6-НДФЛ перенесли на 1 марта. В 2019 году в НК действует иной срок сдачи годовых отчетов – не позднее 1 апреля.

Отметим, что сроки сдачи расчета 6-НДФЛ за I квартал, полугодие и девять месяцев остались прежними.

Изменения затронули и способ сдачи отчетности. По новым правилам сдать 2-НДФЛ и 6-НДФЛ на бумаге смогут только организации и ИП с численностью физлиц – получателей дохода за отчетный период до 10 человек. Остальные должны будут представлять отчеты только в электронном виде. Сейчас на бумаге можно отчитаться, если количество получателей дохода менее 25 человек.

Не пропустите эти статьи:

Не пропустите эти статьи: