ещё
свернуть
Свежий номер

Что нового

Новости для бухгалтера сельскохозяйственной отрасли

17 января

Можно ли сохранить освобождение от НДС, если расторгнуть договор – ответ Минфина

Компании и ИП могут не платить НДС в двух ситуациях ( письмо Минфина от 18.10.2019 № 03-07-14/80174). Первая – выручка за три месяца на общем режиме не превышает 2 млн руб. (абз. 1 п. 1 ст. 145 НК). Вторая – выручка от продажи сельхозпродукции на ЕСХН за 2019 год не превысила 90 млн руб. (абз. 2 п. 1 ст. 145 НК). В письме чиновники рассмотрели первую ситуацию. Но выводы справедливы и для второй ситуации тоже.

Напомним, освобождение от НДС дает право не сдавать декларацию. Но есть случаи, когда представить отчет все-таки нужно. Во-первых, если выставили счет-фактуру с НДС. Во-вторых, если исполняли обязанности налогового агента по НДС (письмо Минфина от 11.11.2019 № 03-07-07/86820).

Не пропустите эти материалы:

17 января

Как заполнить годовой расчет по взносам – подсказки для обычного работодателя и главы КФХ

Главы КФХ обязаны представлять расчет по страховым взносам в ИФНС по месту учета независимо от того, есть наемные работники или нет. Заполнять форму нужно по-разному.

Если наемных работников нет, то обязательно заполняются титульный лист, раздел 2, приложение 1 к разделу 2. Если же есть работники, то заполняются также раздел 1 с приложениями и раздел 3.

Страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование выплачивают в фиксированном размере без привязки к доходам. Глава КФХ платит и за себя, и за других членов хозяйства, суммы отражает в расчете по взносам по каждому.

5 спорных ситуаций в заполнении ЕРСВ

Не пропустите эти материалы:

16 января

Сотрудникам с детьми теперь начисляют на одну выплату меньше – так решил Президент

Компенсация назначалась по заявлению матери или другого родственника, который фактически ухаживает за ребенком. Работодатель перечислял ее за счет своих средств. С 1 января 50 руб. надо платить только тем сотрудникам, кому такая компенсация назначена ранее (Указ Президента от 25.11.2019 № 570).

Если ребенок родился до 1 января, то на него также полагается пособие. Поэтому если работник обратится с заявлением о назначении ему компенсационной выплаты в 2020 году, компания может отказать.

Организация может самостоятельно предусмотреть выплаты работникам с детьми. Установить такие правила можно в локальном нормативном акте.

Не пропустите эти материалы:

16 января

Меняют ставки и лимиты для УСН

Применять упрощенку смогут все, кто соответствует новым критериям: доходы не больше 200 000 000 руб., средняя численность сотрудников – не более 130 человек. Но есть и одно но – чиновники решили увеличить ставки налога, а зависеть они будут от дохода и численности сотрудников.

Для тех, у кого доходы и численность будут в пределах 150 млн и 100 человек, сохранят прежний размер ставок. Это 6 процентов для УСН с объектом «доходы» и 15 процентов для УСН с объектом «доходы минус расходы». Тем, у кого доходы или численность превысят эти значения, но будут в пределах новых лимитов, надо будет платить налог по повышенной ставке.

Ставки налога при УСН на 2020 год

Ставка

Доходы, млн руб.

Средняя численность, чел.

При УСН «доходы»

6

Не больше 150

Не больше 100

8

Свыше 150 до 200

Свыше 100 до 130

При УСН «доходы минут расходы»

15

Не больше 150

Не больше 100

20

Свыше 150 до 200

Свыше 100 до 130

Не пропустите эти материалы:

15 января

Новые подсказки по налогам и взносам от Минфина и ФНС

Что изменилось

Источник

Стало ясно, надо ли компаниям платить пенсионные взносы по доптарифам до спецоценки

Компания не провела спецоценку рабочих мест. Значит, надо применять доптарифы к пенсионным взносам, если сотрудники задействованы на работах с особыми условиями труда. До спецоценки тарифы составляют 9 и 6 процентов, а после – в зависимости от класса условий труда. Максимум 8 процентов, минимум до 0 процентов

Письмо Минфина от 18.10.2019 № 03-15-05/80163

Чиновники подсказали, когда налоговая недоимка не возникает

Разницу в НДС за счет округлений инспекторы компаниям прощают. В счетах-фактурах и книге продаж налог нужно указывать в рублях с копейками, а в декларации – в целых рублях. Даже если итоговые суммы отличаются, недоимка отсутствует. Минфин успокоил тех, кто получает справку об отсутствии задолженности перед бюджетом. Обидного копеечного долга в ней не будет

Письмо Минфина от 15.10.2019 № 02-07-10/79001

Появилась новая форма заявления о выдаче справки по налогам

Изменился внешний вид заявления о выдаче справки о состоянии расчетов по налогам. Исчезло поле для адреса, появилось поле для информации о представителе. Компании могут разработать свой бланк, но удобнее готовый, ведь инспекторы примут его без вопросов. Образец. Для электронного запроса есть другая утвержденная форма

Письмо ФНС от 28.11.2019 № ГД-4-19/24309

Не пропустите эти материалы:

15 января

Можно ли сохранить освобождение от НДС, если расторгнуть договор – ответ Минфина

Эту ситуацию рассмотрели в чиновники. И пришли к выводу, что восстановить право на освобождение от НДС уже не получится (письмо ФНС от 18.10.2019 № 03-07-14/80174).

Не платить НДС можно в двух ситуациях. Первая – выручка за три месяца на общем режиме не превышает 2 млн руб. (абз. 1 п. 1 ст. 145 НК). Вторая – доход от продажи сельхозпродукции на ЕСХН за 2019 год не превысил 90 млн руб. (абз. 2 п. 1 ст. 145 НК). В письме чиновники рассмотрели первую ситуацию. Но выводы справедливы и для второй тоже.

Освобождение от НДС дает право не сдавать декларацию. Но есть случаи, когда представить отчет все-таки нужно. Во-первых, если выставили счет-фактуру с НДС. Во-вторых, если исполняли обязанности налогового агента по НДС (письмо Минфина от 11.11.2019 № 03-07-07/86820).

Не пропустите эти материалы:

14 января

Легко перепутать, как теперь сдавать отчеты по НДФЛ и взносам – электронно или на бумаге

Отчетность по НДФЛ. По итогам 2019 года компании сдают два отчета – справку 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ. Способ сдачи этих форм зависит от численности сотрудников. Теперь отчетность нужно представить в электронном формате, если численность физлиц не менее 10 человек. Посчитать надо всех, кто получает выплаты в компании (п. 2 ст. 230 НК). Раньше лимит составлял 25 человек.

Изменения вступят в силу с 1 января 2020 года, поэтому не ясно, применять их к отчетности за 2019 год или начать с квартальной. Сначала ФНС сообщила, что новые правила действуют с отчетности за I квартал 2020 года (письмо от 23.10.2019 № БС-4-11/21726). Но позже налоговики решили, что поправки необходимо применять в том числе к отчетам за 2019 год (письмо от 15.11.2019 № БС-4-11/23242 ФНС направила во все инспекции).

Изменились и сроки сдачи годовых справок 2-НДФЛ, а также расчета 6-НДФЛ. Теперь у компаний на месяц меньше для подготовки отчетности. Последний день сдачи – 1 марта следующего года. За 2019 год отчеты нужно сдать до 2 марта из-за выходных. Ранее инспекции принимали отчеты за год до 1 апреля. Сроки сдачи отчетности за I квартал, полугодие, 9 месяцев не изменились.

Расчет по страховым взносам. Новые правила предписывают сдавать расчеты в электронном виде тем компаниям, в которых получили выплаты и вознаграждения 11 человек и больше. Если же у вас 10 сотрудников и меньше, то отчитаться можно и на бумаге.

В 2019 году лимит сотрудников рассчитывали иначе. За основу брали среднесписочную численность сотрудников, которые получали выплаты в предшествующем году. Если такой показатель был больше 25 человек, то компания была обязана представить расчет по страховым взносам только в электронном виде.

Сроки сдачи отчетности не изменились. Годовой расчет сдается не позднее 30 января следующего года. Однако главы КФХ сдают расчеты на день раньше – до 29 января включительно.

Не пропустите эти материалы:

14 января

С нового года будет больше подакцизной сельхозпродукции. Что нужно сделать уже сейчас

Бухучет

Расчеты по акцизам отражайте на счете 68 «Расчеты по налогам и сборам». Откройте субсчет «Расчеты по акцизам». Для корреспонденции выбирайте счет, на котором отражаете выручку от реализации подакцизных товаров.

Спецрежимы

Не спешите менять налоговый режим на 2020 год. Организации и индивидуальные предприниматели, которые производят подакцизные товары, не вправе применять ЕСХН. То же самое касается упрощенки (подп. 8 п. 3 ст. 346.12 НК, письмо ФНС от 05.03.2019 № СД-4-3/3908).

Производители подакцизного винограда, виноматериалов и вина из винограда собственного производства – исключение из правил. Такие сельхозкомпании и предприниматели смогут применять ЕСХН и упрощенку (письмо Минфина от 12.09.2019 № 03-14-15/70281).

Налог на прибыль

Если следовать нормам Налогового кодекса буквально, то на суммы акциза, предъявленные покупателю, налоговую базу по налогу на прибыль нужно уменьшить дважды. Во-первых, исключить из доходов (п. 1 ст. 248 НК).

Во-вторых, включить в стоимость реализованных подакцизных товаров (п. 1 ст. 199 НК). В таком случае налоговая база по налогу на прибыль будет неизбежно занижена на сумму акциза. Это противоречит налоговому законодательству. Минфин пояснил, что суммы акциза, предъявленные покупателю, не нужно учитывать ни в составе доходов, ни в составе расходов (письмо от 09.03.2011 № 03-07-06/59).

Еще три дела из-за нового списка подакцизной сельхозпродукции

Не пропустите эти материалы:

13 января

Составьте годовую декларацию по земельному налогу в последний раз

Начните с раздела 2. Сколько участков в собственности компании, столько разделов 2 надо включить в декларацию. Кадастровый номер есть в выписке ЕГРН. Вам ее дали после постановки участка на учет. Чтобы рассчитать земельный налог, надо знать кадастровую стоимость участка и ставку. Налог за год запишите в строке 150.

Кадастровая стоимость. Ее можете найти на сайте rosreestr.ru. Возьмите данные на 1 января, если у вас участок во владении уже не первый год. Если характеристики участка менялись или он образовался в отчетном году, смотрите кадастровую стоимость на день, когда сведения внесли в ЕГРН. Полученные данные запишите в строку 050.

Если кадастровой стоимости вашего участка в ЕГРН нет, то налог платить не нужно. Однако нулевую декларацию надо сдать (письмо ФНС от 25.07.2019 № БС-4-21/14735). Исключение – земельные участки на территории Крыма и Севастополя. В этих регионах установлена нормативная цена земли, которая ежегодно индексируется (п. 8 ст. 391 НК).

Коэффициент владения. Встроки 130 и 140 впишите 12 и 1.0---. Если владели участком не весь год, укажите полные месяцы владения и посчитайте специальный коэффициент. Количество полных месяцев владения надо поделить на 12. Например, купили участок 12 ноября. Тогда два месяца делим на 12. В строку 140 записываем 0,1667.

Коэффициент изменения. Если кадастровая стоимость менялась в течение налогового периода, надо заполнить как минимум два раздела 2. В одном коэффициент Ки рассчитывается до изменения кадастровой стоимости, в другом – после. Коэффициент Ки в обоих случаях запишите в строке 145.

Если вам принадлежит не весь участок, тогда налоговую базу определяйте по специальным правилам. Общую стоимость всего участка нужно умножить на вашу долю. Ее размер посмотрите в выписке из реестра недвижимости (ЕГРН). Коды 060, 090 и 100 предназначены для участков в долевой собственности.

Если у вас есть право на льготу, теперь нужно подать специальное заявление. Как в этот раз правильно заполнить декларацию, смотрите на примерах >>>

Не пропустите эти материалы:

10 января

Что меняется в учете запасов сельхозкомпаний. Минфин подготовил новые правила

Что поменяется в работе бухгалтера сельхозкомпании, рассказал Александр Елин, генеральный директор аудиторской компании «Академия аудита».

Александр Сергеевич, проект нового стандарта предполагает серьезное отличие новых правил от действующих – запасы нужно будет оценивать дважды. Так?

Да, это так. Запасы бухгалтер будет оценивать сначала при поступлении в организацию по фактической себестоимости. Второй раз их надо оценить после признания либо также по фактической себестоимости, либо по чистой стоимости продажи. Нужно выбрать наименьшую из величин на отчетную дату.

Действительно ли будет больше активов, которые предстоит учитывать в составе запасов?

Да, действительно. По новым правилам запасы – это активы, которые организация потребляет или продает в рамках обычного операционного цикла либо использует не более 12 месяцев. В частности, к запасам будут относиться объекты незавершенного строительства, а также недвижимость для продажи.

Посмотреть все интервью

Не пропустите эти материалы:

9 января

Садоводства могут выгодно пересчитать налог на прибыль за 2019 год

Речь идет о поступлениях от собственников, которые не являются членами товарищества. До поправок можно было не учитывать в доходах взносы членов садоводческих или огороднических некоммерческих товариществ (п. 2 ст. 251 НК). Теперь эта льгота действует и на платежи садоводов и огородников, которые ведут деятельность в индивидуальном порядке и не являются членами товариществ (Федеральный закон от 29.09.2019 № 321-ФЗ, применяется с 2019 года).

С 2019 года индивидуальные садоводы и огородники обязаны вносить плату за содержание имущества общего пользования без договоров с товариществом (Федеральный закон от 29.07.2017 № 217-ФЗ).

Не пропустите эти материалы:

9 января

Чиновники назвали ситуацию, когда получить вычет по НДС не получится

Компания выдала подотчетнику наличные на покупку продуктов для фуршета с участием представителей других компаний. Товары учли как представительские расходы. Однако на основании чеков без счетов-фактур компания вычет не получит. Другое дело – командировочные расходы, на которые подотчетник принес бланки строгой отчетности. Если в них есть сумма НДС, вычет возможен. В остальных случаях – нет.

Чтобы заявить вычет, выдайте подотчетнику доверенность. Скажите, чтобы сотрудник потребовал от продавца счет-фактуру и накладную.

Не пропустите эти материалы:

16 декабря

Теперь бухгалтерскую отчетность сдавайте по новым правилам

За 2019 год сельхозкомпаниям предстоит сдавать бухотченость по-новому. ФНС утвердила новый порядок. Теперь документы направляют только в ИФНС, копию в статистику направлять не нужно. Только субъекты малого предпринимательства имеют право направить документы на бумаге. Остальные компании сдают бухотчетность в электронной форме. Иначе налоговики не примут отчетность, а компании грозит штраф за нарушение.

Инспекция на следующий рабочий день после получения документов формирует квитанцию о приеме, если с отчетностью все в порядке. Если нет – направляет уведомление об отказе в приеме. Компания устраняет ошибки, на которые указали налоговики, и отправляет бухотчетность заново.

Отчетность за 2019 год нужно сдать до 31 марта 2020 года включительно. Инспекция оштрафует компанию и должностных лиц за непредставление или несвоевременное представление бухгалтерской отчетности. Штрафа для сельхозкомпании – 200 руб. за каждую непредставленную форму (п. 1 ст. 126 НК), для директора – до 500 руб. (ч. 1 ст. 15.6 КоАП).

Не пропустите эти статьи:

13 декабря

Электронные трудовые книжки заработают с 2020 года

Во-первых, работодатели до 30 июня 2020 года включительно должны сообщить всем своим работникам, что у них есть выбор – перейти на электронные сведения о трудовой деятельности или остаться с бумажными трудовыми книжками.

Причем не важно, что выбрал сотрудник, компания все равно обязана вести сведения в электронном виде. То есть электронные сведения будут у всех просто тем, кто написал заявления с просьбой оставить бумажную трудовую, кадры будут дублировать данные еще и в книжке.

Во-вторых, не торопите работников. Свой выбор они должны сделать до конца 2020 года, то есть до 31 декабря включительно. Работникам, которые решили перейти на электронные сведения, выдайте бумажную трудовую на руки. С этого момента работодатель больше не несет за нее ответственность.

По таким нерешительным работникам, которые вообще не подали ни одного заявления, работодатель продолжит вести бумажные трудовые одновременно с электронными.

Не пропустите эти статьи:

12 декабря

Неправильный налоговый режим в чеке. Что за это будет, ответила ФНС

Налоговая система — один из тех реквизитов, которые должны быть в каждом в кассовом чеке либо БСО (п.1 ст.4.7 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). Если компания на ЕСХН пробьет кассовый чек, в котором будет указано ОСНО или УСН, ей грозит штраф за нарушение кассового законодательства.

Для организаций сумма наказания составит от 5000 до 10 000 руб. Для предпринимателей и руководителей компании — от 1500 до 3000 руб. (ч.4 ст. 14.5 КоАП).

Не пропустите эти статьи:

12 декабря

Порядок расчета зарплаты стал понятнее – Роструд рассказал, как избежать ошибок

Комиссия банка. Работодатель не вправе удерживать с доходов работника расходы, которые связаны с перечислением заработной платы. Из оплаты труда можно вычесть лишь суммы только в случаях, которые перечислены в статье 137 Трудового кодекса. Банковской комиссии в данном списке нет.

Лишнее пособие. Работодатель вправе взыскать с работника излишне выплаченное пособие, если виной тому счетная ошибка. Скажем, неправильно посчитали заработок за расчетный период или сотрудник принес документы с неверными данными. С каждой выплаты удерживайте не больше 20 процентов. Заранее издайте приказ в произвольной форме. Также понадобится письменное согласие работника, что он не оспаривает оснований и размеров удержаний (письмо Роструда от 07.10.2019 № ПГ/25778-6-1).

Не требуется согласие работника и приказ, если нужно удержать НДФЛ и выплаты по исполнительным документам. Во втором случае лимит выше. Например, на алименты в пользу пожилых родителей удерживайте с должника до 50 процентов заработка. При возмещении вреда здоровью – до 70 процентов (ч. 2, 3 ст. 99 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ).

Кредит. По инициативе работника из его зарплаты можно удерживать суммы на любые цели и в любом размере. Это могут быть взносы на погашение кредита, оплата питания и т.д. (письмо Роструда от 10.10.2019 № ПГ/25776-6-1). Такие выплаты удерживайте только по письменному заявлению работника.

Не пропустите эти статьи:

11 декабря

Стало ясно, когда глава КФХ обязан сдать две декларации по ЕСХН

Налоговый период при ЕСХН — календарный год. Если предприниматель прекращает коммерческую деятельность, последним налоговым периодом для него будет период с 1 января по день госрегистрации снятия с учета. В декларации надо поставить код налогового периода 50 — последний налоговый период при прекращении деятельности в качестве ИП (письмо ФНС от 30.10.2019 № СД-4-3/22268).

Если физлицо зарегистрировалось как предприниматель с 1 января по 30 ноября одного календарного года, первым налоговым периодом будет промежуток времени со дня госрегистрации ИП по 31 декабря этого года. Нужно сдать отдельную декларацию с кодом налогового периода поставьте 34 — календарный год.

Не пропустите эти статьи:

10 декабря

Как выдать декабрьскую зарплату, чтобы у сотрудников и проверяющих не было претензий

В какой срок выдать зарплату за декабрь

В 2019 году последний рабочий день перед новогодними праздниками – 31 декабря. Дата выдачи зарплаты за декабрь зависит от сроков, которые компания установила в правилах внутреннего трудового распорядка, коллективном или трудовом договорах (ч. 2 ст. 22 ТК).

Новогодние каникулы продлятся с 1 по 8 января включительно. Если в вашей компании срок выплаты зарплаты выпадает на этот промежуток времени, рассчитаться с сотрудниками работодатель обязан в последний рабочий день – 31 декабря 2019 года (ч. 8 ст. 136 ТК). Выдать зарплату можно раньше сроков, которые указаны в документах компании (письма Минтруда от 26.07.2019 № 14-1/В-582, от 12.11.2018 № 14-1/ООГ-8602 и от 25.01.2019 № 14-1/ООГ-461). Главное не позже сроков, которые установили компания и Трудовой кодекс. Специальный приказ в этой ситуации не нужен. Ведь работодатель переносит дату зарплаты по требованию кодекса, а не по собственному решению.

Если не выдать зарплату вовремя, компании грозит штраф до 50 000 руб., а руководителю – до 20 000 руб. (ч. 6 ст. 5.27 КоАП). Кроме того, работнику потребуется выплатить компенсацию за каждый день просрочки исходя из ключевой ставки (ст. 236 ТК).

Получается, что в декабре у вас будет три выплаты – зарплата за ноябрь, аванс и зарплата за декабрь. Значит, между авансом и зарплатой за декабрь меньше 15 дней. Штрафа за это не будет. Зарплату можно выплачивать чаще двух раз в месяц, реже нельзя (ч. 6 ст. 136 ТК, письмо Минтруда от 28.11.2016 № 14-1/В-1180).

Компании рискуют, если выдают зарплату раньше срока. В том числе когда срок выпадает на период с 9-го до 15-го числа, а деньги работники получают перед праздниками. В таком случае между зарплатой за декабрь и авансом за январь получится больше 15 дней. Значит, не будет выполняться требование о выплате зарплаты не реже чем каждые полмесяца (ч. 6 ст. 136 ТК). За это трудовая инспекция вправе оштрафовать компанию на сумму до 50 000 руб. (ч. 1 ст. 5.27 КоАП).

Судебная практика по этому вопросу неоднозначная. Иногда суды считают преждевременную зарплату нарушением трудового законодательства (решение Кировского районного суда г. Саратова от 05.02.2015 по делу № 12-88/2015). Но есть и примеры, когда суды делают противоположный вывод – досрочная зарплата не ухудшает положение работников (решение Санкт-Петербургского суда от 04.04.2017 № 7-572/2017).

Как поступить с НДФЛ и взносами

Не пропустите эти статьи:

10 декабря

Не забудьте про НДФЛ с новогодних премий

Любые премии сотрудникам облагают НДФЛ и взносами на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование. Обязательно также начислять взносы на травматизм. Такой порядок действует независимо от суммы премии – до 4000 руб. или больше.

Также неважно, была ли это разовая премия или нет. Помните, что для расчета НДФЛ и взносов не играет никакой роли, премия производственная или не связана с трудовыми показателями. Такие выводы моно сделать на основании правил из подпунктов 6, 10 пункта 1 статьи 208, статей 420, 422 НК, пункта 1 статьи 20.1, статьи 20.2 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

Не пропустите эти статьи:

9 декабря

Новые претензии к владельцам сельхозугодий. Когда доказать свою правду можно, а когда сложно

В таком случае инспекторы повышают ставку земельного налога с 0,3 до 1,5 процента. С учетом того, что база – это кадастровая стоимость участка, доначисления внушительные (письмо Минфина от 13.10.2017 № 03-05-04-02/67093).

К тому же кадастровая стоимость земли зависит от ее категории. Сельхозугодья, как правило, самые недорогие. Как только проверяющие меняют категорию земли, кадастровая стоимость вырастает, проблемы возможны и с налогом на прибыль. Помимо этого с компаний взыскивают административные штрафы. Доходит даже до уголовной ответственности.

Как защитить свои интересы

Не пропустите эти статьи:

9 декабря

Госдума одобрила электронные трудовые книжки

Отказаться от бумажных трудовых решили постепенно. Основной момент перехода – 1 января 2021 года. Но есть и промежуточные шаги:

С 1 января 2020 года работодатели будут вести как бумажные, так и электронные трудовые книжки. Сотруднику, который напишет заявление в пользу электронных сведений, кадры отдают бумажную книжку и больше за нее не отвечают;

  • до 30 июня 2020 года каждый работодатель должен уведомить каждого сотрудника о возможности перейти на электронные сведения и праве остаться с бумажным документом;
  • после 31 декабря 2020 года для впервые устраивающихся на работу сведения будут оформлять только в электронной форме.

Не пропустите эти статьи:

6 декабря

Легко перепутать – в какой отдаленной местности надо применять онлайн‑кассу, а в какой нет

Бухгалтеры путают две льготы, которые касаются онлайн-касс. Всему виной два похожих термина. В первом случае кассу можно не применять вовсе. Во втором – касса обязательна, но работать с ней можно в упрощенном порядке. Если сделать все наоборот, то компания либо рискует получить штраф, либо потратит лишние деньги на покупку ненужной техники. Теперь расскажем о каждой льготе подробнее.

Отдаленная или труднодоступная местность. Применять кассу не нужно. Взамен кассового чека вы должны выдать документ, который подтвердит оплату. Власти каждого региона устанавливают свой перечень территорий труднодоступных и отдаленных местностей. Критерии таких территорий определяют по-разному. Как правило, чиновники утверждают и критерии, и списки конкретных населенных пунктов, где можно не применять кассу.

Чем отдаленная или труднодоступная местность отличается от отдаленной от сетей связи >>>

Не пропустите эти статьи:

5 декабря

ФСС объяснил, как перечислять детские пособия

Соцстрах отметил, что детские пособия, которые работодатели назначили сотрудницам 1 мая и позже, можно платить одним из трех способов:

  • на карту "Мир";
  • на счет, к которому не привязана банковская карта;
  • наличными, в том числе и почтовым переводом.

Отметим, что пособия, которые компании и предприниматели успели назначить до 1 мая, можно перечислять на карты других платежных систем. Переходный период разрешает так делать до тех пор, пока у карты не истечет срок действия. И тут есть снова одно исключение – если такая карта будет действовать после июля 2020 года, то пособия на нее можно переводить строго до июля 2020.

Не пропустите эти статьи:

5 декабря

Правила для налога на имущество снова меняют

Новая редакция НК позволила региональным властям устанавливать с 2020 года "кадастровое" налогообложение для любой недвижимости, которую облагают налогом на имущество физлиц. Это - жилье, гаражи, единые недвижимые комплексы, незавершенное строительство, иные здания, строения, сооружения и помещения.

Если новые поправки утвердят, то перечень детализируют и исключат из него формулировку «иные здания, строения, сооружения и помещения», из-за которой и возникло много споров.

По кадастровой стоимости с недвижимости налог придется платить, если по ней определена кадастровая стоимость, а сами объекты поименованы в региональном законе. Если хотя бы одно из этих требований не выполнено, налог с таких объектов надо рассчитывать по среднегодовой стоимости.

Не пропустите эти статьи:

4 декабря

Документы и советы, чтобы подготовить сотрудников к работе в зимнее время

Вакцинация

Вакцинация сотрудников от гриппа в интересах компании, ведь болезни снижают производительность труда.

Вам понадобится:

  • коллективный договор. В разделе «Охрана труда» укажите обязанность работодателя проводить вакцинацию;
  • приказ о проведении вакцинации с конкретными сроками. Обязательно напишите, что вакцинация проводится в интересах работодателя. Это важно, чтобы не включать стоимость вакцинации в доход работников, облагаемый НДФЛ, и в базу по страховым взносам;
  • письменное согласие сотрудников, которым будут делать прививки.

Как учесть. Для налога на прибыль затраты на вакцинацию учитывайте как расходы на обеспечение нормальных условий труда в соответствии с условиями коллективного договора (подп. 7 п. 1 ст. 264 НК). Если вакцинация проводится в рамках договора добровольного медицинского страхования – на основании подпункта 16 статьи 255 Налогового кодекса.

Для плательщиков единого сельхозналога, а также на упрощенке расходы на вакцинацию можно учесть, только если они включены в договор ДМС (подп. 6 п. 2 ст. 346.5, подп. 6 п. 1 ст. 346.16, подп. 16 ст. 255 НК).

Еще два вида затрат на зимнее время

Не пропустите эти статьи:

4 декабря

Не забудьте про график отпусков

График отпусков компании должны утвердить не позднее чем за две недели до нового года. В 2019 году этот срок выпадает на 17 декабря. То есть к этому дню включительно надо принять график на 2020 год.

Компаниям, у которых есть первичная профсоюзная организация, советуем подготовить документ немного раньше. Самый идеальный вариант – к 5 декабря. Дополнительное время понадобится для работы с профсоюзом:

  • пять рабочих дней на получение мотивированного ответа профсоюза;
  • три дня на дополнительные консультации, если они понадобятся.

График можно составить как по унифицированной форме №Т-7, так и по самостоятельно разработанной форме. Микропредприятия, которые заключают с сотрудниками трудовые договоры по типовой форме, могут не составлять график отпусков.

Помните, что отпуск можно разделять на части, но хотя бы одна из них должна быть не менее 14 календарных дней.

Не пропустите эти статьи:

3 декабря

Новый отчет в ПФР

Если проект примут, сведения о трудовой деятельности надо будет представлять в 2020 году в ПФР не позднее 15-го числа месяца, который следует за отчетным месяцем. В 2020 году надо будет ежемесячно отчитываться о приеме на работу, перемещении, увольнении и заявлении о выборе бумажной либо электронной трудовой книжки. Если в течение месяца ни одного из этих событий не произошло, за текущий месяц подавать сведения в ПФР не нужно.

Допустим, в 2020 году никаких приемов на работу, перемещений, заявлений и увольнений не будет. Тогда все равно придется сдавать СЗВ-ТД, но в срок не позднее 15 февраля 2021 года. В сведениях для ПФР нужно будет указать информацию о трудовой деятельности на текущем месте работы по состоянию на 1 января 2020 года.

С 2021 года надо будет отчитываться не позднее рабочего дня после той даты, когда человека приняли на работу либо уволили. Про переводы на другую постоянную работу, подаче заявлений о бумажной либо электронной трудовой нужно будет сдавать сведения, если такие события были в течение месяца. Срок — не позднее 15-го числа месяца, который следует за отчетным месяцем.

Не пропустите эти статьи:

3 декабря

Приготовьтесь к переходу на электронные трудовые книжки

Если законопроект примут, в ТК появится новая статья 66.1 «Сведения о трудовой деятельности работника». Эта статья предусматривает постепенный переход с бумажных трудовых книжек на электронные.

Сейчас трудовая книжка — это обязательный документ, который новый сотрудник передает работодателю. Но уже тем, кто начнет работать в 2021 году или позднее, все трудовые книжки будут оформлять только в электронном виде.

У работников, которые начали трудовую деятельность до 2021 года, есть выбор. До 30 июня 2020 года все работодатели должны уведомить своих сотрудников про изменения. Далее у работника есть время решить, нужна ему бумажная трудовая книжка или достаточно, что сведения про трудовую деятельность будут в электронном виде. Время на раздумья до 31 декабря 2020 года — к этому дню работники пишут заявления о своем выборе.

Сотруднику, который н напишет никакого заявления, нужно продолжать вести бумажную трудовую. Стоит отметить, что у любого работника есть право передумать и в любой момент подать работодателю письменное заявление о том, что он хочет перейти на электронку. При отказе от бумажной книжки в документе делают лоб этом пометку и отдают сотруднику на хранение.

При приеме на работу человек должен будет предъявлять бумажную книжку, только если она есть у него. Тот, кто перешел на электронные сведения о трудовой деятельности, обязан при приеме на работу представить выписку из них. Сведения можно будет получить:

  • у работодателя по последнему месту работы на бумаге;
  • в МФЦ;
  • в отделении ПФР;
  • через портал госуслуг.

Не пропустите эти статьи:

2 декабря

Чиновники изменили правила для самозанятых с 1 января 2020 года

Чтобы не платить НДФЛ с 2020 года, на этот спецрежим стоит перейти няням, домработницам и другим самозанятым гражданам, доходы которых в 2017–2019 году не облагались налогами.

В Москве, Московской и Калужской области, а также в Республике Татарстан налог на профессиональный доход можно платить с 2019 года. С 2020 года к этим регионам добавятся еще 19.

Какие регионы решили присоединить в эксперимент по самозанятым

Субъект РФ

Название

Город

Санкт-Петербург

Область

Воронежская, Волгоградская, Ленинградская, Нижегородская, Новосибирская, Омская, Ростовская, Самарская, Сахалинская, Свердловская, Тюменская, Челябинская

Край

Красноярский, Пермский

Автономный округ

Ненецкий, Ханты-Мансийский (Югра), Ямало-Ненецкий

Республика

Башкортостан

Не пропустите эти статьи:

29 ноября

Как отразить расходы прошлых периодов, которые выявили в отчетном году

Завысили расходы

Исправить ошибку можно, только подав уточенную декларацию за период, когда допустили ошибку. Например, завысили сумму расходов или учли те затраты, которые вовсе не уменьшают налогооблагаемую прибыль. По ошибкам прошлых лет штрафа не будет, если до подачи уточненки заплатить налог и пени и сделать это до того, как вам назначат выездную налоговую проверку (подп. 1 п. 4 ст. 81 НК). По ошибкам текущего налогового периода штрафовать не вправе (п. 3 ст. 58 НК).

Исправлять ошибку, которая привела к недоимке, стоит, если она совершена в последние три полных календарных года или в текущем незакрытом периоде. Только этот период открыт для выездной налоговой проверки (п. 4 ст. 89 НК).

Занизили расходы

Если вы не учли расходы прошлых лет, то переплатили налог. Право исправить такую ошибку в текущем периоде дает пункт 1 статьи 54 НК. Но это допустимо, только если одновременно выполнены три условия:

  • в декларации за тот отчетный и налоговый периоды, за которые выявили ошибку, отражена прибыль;
  • в декларации за текущий период будет отражена прибыль;
  • с момента перечисления переплаты в бюджет не прошло более трех лет.

Соблюдение трехлетнего срока важно, поскольку только в течение этого периода налогоплательщик вправе распоряжаться налоговой переплатой (п. 5 ст. 78 НК). Это значит, что только по ошибкам этого периода у него есть право на корректировку текущей налоговой базы (определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного суда от 19.01.2018 № 305-КГ17-14988, А41-17865/2016).

Чтобы пересчитать налоговую базу в текущей декларации по налогу на прибыль, заполните строку 400 приложения № 2 к листу 02. Укажите там сумму, на которую завысили налоговую базу в прошлых периодах, – на эту сумму уменьшится база отчетного периода (п. 7.10 Порядка, утв. приказом ФНС от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475). В строках 401–403 расшифруйте показатели строки 400. Распределите суммы по годам, к которым относятся ошибки.

Во всех остальных случаях подайте уточненную декларацию за период, когда совершили ошибку. Это связано с тем, что при убытке в периоде ошибки не возникает переплаты по налогу, так как вы ничего не перечисляли в бюджет, поэтому нормы статьи 54 НК применить нельзя. Минфин согласен (письма от 16.02.2018 № 03-02-07/1/9766, от 22.07.2015 № 03-02-07/1/42067). Чиновников поддержал и Верховный суд (определение от 08.09.2017 № 306-КГ17-12133).

Если у вас убыток за текущий период и нулевая налоговая база, вы не сможете ее пересчитать при исправлении ошибки. Нормы статьи 54 НК в данном случае также применить нельзя (письма Минфина от 16.02.2018 № 03-02-07/1/9766 и от 13.04.2016 № 03-03-06/2/21034).

Не пропустите эти статьи: